2025年注册会计师《税法》模拟题库8

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下列关于纳税信用修复的表述中，符合税法规定的是（）。

A 非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次 B 纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的，可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联 C 纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整 D 自2021年度纳税信用评价起，税务机关按照“首违不罚”相关规定对纳税人不予行政处罚的，相关记录不纳入纳税信用评价

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下列有关于美国《海外账户税收遵从法案》，说法正确的有（）。

A 美国《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为 B 通过政府开展信息交换，包括互惠型和非互惠型两种子模式 C 金融机构负有尽职调查与信息报告义务，所以，举证责任最终由金融机构承担 D “不合作账户持有人”，将被扣缴30%的预提所得税，并且将面临被关闭账户的风险

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下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有（）

A 税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书 B 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证 C 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据 D 税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

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中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足规定条件的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得，下列属于

A 设立在国家税务总局指定的非低税率国家 B 主要取得积极经营活动所得 C 年度利润总额低于500万元人民币 D 年度利润总额低于1000万元人民币

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根据耕地占用税的相关规定，下列说法正确的有（）。

A 未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日 B 因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地的，纳税义务发生时间为自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地的当日 C 纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税 D 占用耕地的企业，应当在机构所在地申报缴纳耕地占用税

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根据国民经济和社会发展的需要，国务院对特定情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案，该情形包括（）。

A 重大突发事件应对 B 特殊群体 C 特殊产业 D 重大公共基础设施建设

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境外单位和个人的下列业务中，应在我国缴纳增值税的有（）。

A 转让位于境内的写字楼 B 派出咨询顾问到境内提供咨询服务 C 向境内单位转让商标，该商标同时在境内外使用 D 向境内考察团在境外提供住宿服务

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甲股份公司共有股权1000万股，将40%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股股权的计税基础为7元，每股股权的公允价值为9元，在收购对价中

A 应确认股权转让所得800万元 B 应确认股权转让所得720万元 C 甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元 D 乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元

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根据资源税法律制度的规定，下列各项中属于资源税的征收范围的有（）。

A 天然沥青 B 海盐 C 花岗岩 D 石墨

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下列单位或个人中，属于车辆购置税纳税义务人的有（）。

A 应税车辆的捐赠者 B 应税车辆的销售者 C 应税车辆的受赠者 D 应税车辆的获奖者

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