2025年注册会计师《审计》模拟题库2

多选

下列关于信息系统一般控制和信息处理控制的说法中，恰当的有（）。

A 注册会计师通常将信息系统一般控制与具体审计目标相联系 B 一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖信息处理控制 C 信息处理控制需要与具体的审计目标相联系 D 针对某一具体审计目标，即使注册会计师能够识别出有效的信息处理控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师也不能减少实质性程序

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下列有关期初余额审计的说法中，错误的有（）。

A 如果上期财务报表已经前任注册会计师审计，或未经审计，注册会计师可以在审计报告中增加其他事项段说明相关情况 B 如果不能针对期初余额获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当发表保留意见 C 如果按照适用的财务报告编制基础确定的与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，注册会计师应当发表保留意见或否定意见 D 如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，且错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报和披露，注册会计师应当发表保留意见

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下列有关注册会计师利用专家工作的说法中，错误的有（）。

A 适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款不适用于外部专家 B 只有内部专家受会计师事务所制定的质量管理政策和程序的约束，外部专家不受约束 C 无论是对外部专家还是内部专家，注册会计师应当就各自的角色与责任、沟通的性质、时间安排和范围等与专家达成一致意见，并根据需要形成书面协议 D 专家的工作底稿属于审计工作底稿的一部分

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如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时，应考虑的内容有（）。

A 在期末而非期中实施更多的审计程序 B 通过实施更多的实质性分析程序获取更广泛的审计证据 C 增加拟纳入审计范围的经营地点的数量 D 通过实施细节测试获取更广泛的审计证据

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下列各项中，可能表明内部控制存在重大缺陷的有（）。

A 注册会计师发现被审计单位财务经理存在侵占小额资产的行为 B 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报 C 注册会计师识别出被审计单位未识别的重大错报 D 审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

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问答题 ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2022年度财务报表。与函证相关的部分事项如下：（1）甲公司有一笔正在按照商定还款计划时间表偿还的银行借

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问答题 ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2022年度财务报表和2022年末财务报告内部控制，采用整合审计方法执行审计。与内部控制审计相关的部分事项

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问答题 ABC会计师事务所的质量管理制度部分内容摘录如下：（1）ABC会计师事务所新成立了一个分所，主要负责人承诺在一年内将该分所纳入ABC会计师事务所的质量

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问答题 ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2022年度财务报表，遇到下列与审计报告相关的事项：（1）A注册会计师认为导致对甲公司的持续经营能

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问答题 ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家被审计单位2021年度财务报表审计的项目合伙人，遇到下列导致出具非标准审计报告的事项：（1）ABC会计师事务所

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