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2025年税务师《税法Ⅰ》预测卷2
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下列属于引起税收法律关系消灭原因的有（）。
A 纳税义务的免除 B 税法修订或调整 C 因不可抗力造成破坏损失 D 纳税人经营或财产情况发生变化 E 纳税人履行纳税义务
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下列行为中，免征土地增值税的有（）。
A 企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的 B 企业以分期收款方式转让房产 C 因国家建设的需要而搬迁，企业自行转让办公楼 D 甲为一家医药企业，在改制重组时以房地产作价入股乙房地产公司进行投资 E 个人销售住房
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下列进口的货物或物品中，免征关税的有（）。
A 无商业价值的广告品 B 外国政府无偿援助的物资 C 国际组织无偿赠送的物资 D 在海关放行前损失的货物 E 在海关放行前遭受损坏的货物
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关于经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税的政策，说法正确的有（）。
A 农户是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户 B 小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在100万元（含本数）以下的贷款 C 农户不包含长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户 D 农户包含户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户 E 有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，如果保留承包耕地属于农户
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关于消费税征收范围的说法，正确的有（）。
A 购进中轻型商用客车属于“小汽车”税目的征收范围 B 实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板，属于“实木地板”税目的征收范围 C 用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”税目的征收范围 D 高尔夫球包属于“高尔夫球及球具”税目的征收范围 E 以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油和乙醇汽油属于“汽油”的征收范围
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关于金银首饰在零售环节征收消费税，下列说法正确的有（）。
A 金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税 B 单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税 C 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税 D 金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税 E 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据
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下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（）。
A 对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天 B 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C 先开发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天 D 将自产货物对外捐赠的，为货物使用的当天 E 采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
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一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。
A 公共交通运输服务 B 公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费 C 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 D 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目 E 一般纳税人销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产
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不定项选择题 某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2023年10月发生如下经济业务： （1）10月3日，自其他企业购进烟丝不含税买价
A B级卷烟的消费税比例税率为56％ B 销售卷烟延期付款补贴，需要价税分离后计算增值税 C 没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金计算消费税，不计算增值税 D 进口卷烟的消费税税率一律从高适用税率 E 进口卷烟组成计税价格中要计入定额消费税
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不定项选择题 某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2024年8月发生以下业务： 【资料】（1）零售金银首饰与
A 带料加工、翻新改制金银首饰的消费税，由受托方代收代缴 B 经营单位进口金银首饰的消费税，在进口环节征收 C 经营单位出口金银首饰应退还消费税 D 用已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款 E 贵重首饰均应在零售环节纳税
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