2025年税务师《税法Ⅰ》预测卷2

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下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。

A 分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额中抵减不完的，可以结转下期继续抵减 B 总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额 C 总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额 D 分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

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下列关于转让不动产增值税征收管理规定的说法错误的是（）。

A 小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额 B 小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额 C 个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3％的征收率计算应纳税额 D —般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额

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某小规模纳税人按月申报缴纳增值税，2024年1月销售货物不含税销售额为14万，转让一处不动产取得不含税销售额为350万元，该不动产于2019年4月购入，购入时取

A 5 B 5.14 C 5.42 D 17.92

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下列关于资管产品增值税的规定，说法正确的是（）。

A 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照5％的征收率缴纳增值税 B 资管产品管理人未分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额，资管产品运营业务不得适用简易计税方法 C 自2018年1月1日起，资管产品管理人转让2017年12月31日前取得的股票（不包括限售股），只能按照实际买入价计算销售额 D 资管产品不包括银行理财产品

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某家电商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售冰箱，取得零售收入100万元，其中包括回收旧冰箱价款8万元。该商场当月应计算增值税销项税额（）万

A 11.96 B 10.58 C 13 D 11.50

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下列各项中符合现行增值税规定的是（）。

A 中小学的学生教科书在出版环节执行增值税50％先征后退的政策 B 对飞机维修劳务增值税实际税负超过3％的部分即征即退 C 增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，实际税负超过3％的部分实行即征即退政策 D 一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过6％的部分实行增值税即征即退政策

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税收执法监督的特征不包括（）。

A 税收执法监督的主体是税务机关 B 税收执法监督的主体可以是审计机关 C 税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 D 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

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下列关于在规定的期间内增值税减免税项目的说法，错误的是（）。

A 对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税 B 对经省级金融管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税 C 对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税 D 对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税

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贵州省某独立电网企业2024年3月销售的电量为2000万千瓦时，包含农业生产用电300万千瓦时（含农业排灌用电200万千瓦时），已知征收标准为1.9分/千瓦时，

A 37.05 B 33.25 C 36.1 D 32.3

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关于税务规范性文件的规定，表述不正确的是（）。

A 税务规范性文件与税务规章，在制定程序、设定权、效力和发布形式上均有区别 B 各级税务机关的直属机构，均可以自己的名义制定税务规范性文件 C 各级纳税服务部门、政策法规部门负责对税务规范性文件进行审查，主要包括权益性审核、合法性审核、世界贸易组织规则合规性评估 D 税务规范性文件不得设定税收开征、停征等事项

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