2025年税务师《税法Ⅰ》模拟卷4

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下列应税消费品，属于在零售环节缴纳消费税的有（）。

A 卷烟 B 钻石和钻石饰品 C 镀金首饰 D 金银首饰 E 超豪华小汽车

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下列产品中，在计算缴纳消费税时准予扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

A 外购已税烟丝生产的卷烟 B 外购已税白酒生产的白酒 C 外购已税手表镶嵌钻石生产的手表 D 外购已税实木素板涂漆生产的实木地板 E 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

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下列业务无须计算缴纳消费税的有（）。

A 化妆品生产企业购进中档化妆品对外销售 B 4S店销售130万元以下的大排量小汽车 C 珠宝行零售珍珠首饰 D 委托加工收回应税消费品对外直接出售 E 商城购进普通化妆品以高档化妆品对外销售

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关于不动产租赁服务的增值税处理，正确的有（）。

A 个体工商户异地出租不动产，在不动产所在地预缴增值税款，可在当期增值税税款中抵减 B 以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按不动产经营租赁缴纳增值税 C 一般纳税人出租自2016年4月30日前取得的不动产可选择简易计税方法 D 其他个人异地出租不动产，向不动产所在地预缴税款，向居住所在地申报纳税 E 纳税人向其他个人出租不动产，可以开具增值税专用发票

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某保险公司发生的下列业务中，准予抵扣进项税额的有（）。

A 以实物赔付方式承担机动车辆保险责任而购进的车辆修理劳务 B 购进用于接送员工上下班的客车 C 以现金赔付方式承担机动车辆保险责任而支付的赔偿金 D 购进的住宿服务 E 购进的贷款服务

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增值税一般纳税人所从事的下列应税行为中，可选择简易计税方法按照5%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A 以清包工方式提供的建筑服务 B 销售外购机器设备的同时提供安装服务，未分别核算 C 转让营改增前取得的不动产 D 提供劳务派遣服务按照差额计算缴纳增值税 E 资管产品管理人运营资管产品

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下列各项中，免征增值税的有（）。

A 学生勤工俭学 B 殡葬服务 C 福利彩票、体育彩票的销售收入 D 社会团体收取的会费 E 幼儿园收取的赞助费

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根据增值税的有关规定，下列关于差额纳税的说法中，正确的有（）。

A 小规模纳税人提供客运场站服务，以全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额作为销售额 B 航空运输企业的销售额中不包括代收的机场建设费和燃油附加费 C 一般纳税人转让营改增前自建的不动产，可以选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产作价后的余额，按照5%计算缴纳增值税 D 物业公司收取自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依照3%的征收率征税 E 纳税人提供融资租赁业务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额

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不定项选择题 2023年6月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业（一般纳税人）开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发企业提供的资料如下：（1）2

A 房地产开发项目全部竣工、完成销售的，应进行土地增值税清算 B 取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的，应进行土地增值税清算 C 对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续 D 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算 E 销售已装修的房屋，其装修费用不得计入房地产开发成本

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不定项选择题甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务。2024年2月发生如下业务：（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000

A H宾馆提供的会议场地及配套服务，按“会议展览服务”缴纳增值税 B H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时，可按发票所载金额，按8年计算加计扣除金额 C H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入，按“餐饮服务”缴纳增值税 D K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税 E H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司，应计算缴纳土地增值税

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