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2025年税务师《税法Ⅰ》模拟卷4
单选
甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2024年2月从非关联方处购进啤酒液生产M型啤酒，M型啤酒成本为6000元/吨，当月将自产的10吨M型啤酒捐赠给当地政府举办的啤酒节
A 应按照组成计税价格计算M型啤酒应缴纳的消费税 B 通过当地政府捐赠给啤酒节的啤酒，不征收增值税 C M型啤酒应计提增值税销项税额8905元 D 外购啤酒液已纳消费税可以从当期应纳消费税税额中抵减
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单选
增值税一般纳税人甲商业银行，2023年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入50
A 157.46 B 172.02 C 306.00 D 334.30
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单选
下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A 纳税人采用预收货款计算方式的，纳税义务发生时间为收到货款的当天 B 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起14日内缴纳税款 C 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满15日内申报纳税 D 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人委托加工合同约定的付款日期当天
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单选
某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2023年3月，为大型企业提供数据采集及公司运营服务，取得不含税收入860万元。购进办公用品等固定
A 33.2 B 35.60 C 34.00 D 34.80
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单选
甲个体工商户为按月纳税的小规模纳税人，2023年3月出租住房取得含税租金2万元，出租门市房取得含税租金16万元，上述业务应缴纳的增值税为（）万元。
A 0.26 B 0.76 C 0.79 D 0.86
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某生产企业为增值税一般纳税人，于2023年12月销售其2016年4月购入的不动产，取得含税收入4500万元；向税务机关提供购入时契税完税凭证上注明的计税金额为2
A 114.29 B 119.05 C 125.00 D 214.29
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单选
2023年7月，王某出租一处住房，预收一季度含税租金39万元。王某收取租金应缴纳增值税（）万元。
A 3.22 B 1.86 C 0.56 D 0
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单选
某皮草制品企业D为增值税一般纳税人，符合第14号公告要求的退税条件。2019年4月至2022年3月底的增值税进项税额中，增值税专用发票为600万元，公路通行费电
A 100% B 81.82% C 80.77% D 86.54%
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单选
A塑料厂是增值税一般纳税人，主营再生塑料制品生产业务，其再生塑料制品以回收废旧农膜为原料。假设2024年3月A塑料厂可享受即征即退的销售额为1000万元，销项税
A 38 B 90 C 12 D 78
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单选
某境外旅客2023年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额为2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。202
A 220 B 260.00 C 248.60 D 223.96
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