2025年税务师《税法Ⅰ》模拟卷2

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下列情形不适用增值税出口免税并退税政策的是（）。

A 一般纳税人提供适用增值税零税率的应税服务 B 增值税小规模纳税人出口的货物 C 出口企业出口货物 D 出口企业对外提供加工、修理修配劳务 E 特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

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下列服务按照租赁服务计算缴纳增值税的有（）。

A 以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务 B 融资性售后回租业务 C 车辆停放服务 D 道路通行服务 E 融资租赁服务

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下列关于增值税加计抵减政策，说法正确的有（）。

A 自2023年1月1日至2027年12月31日，先进制造业企业的加计抵减比例为15% B 纳税人同时符合多项加计抵减政策的，可以叠加适用 C 出口货物劳务不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额 D 企业A属于加计抵减政策纳税人，被合并至企业B，企业A办理了注销手续，结余的加计抵减额可以结转至企业B继续抵减 E 集成电路企业外购芯片对应的进项税额，不得计提加计抵减额

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下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。

A 委托加工金银首饰的纳税人是受托加工企业 B 委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业 C 携带雪茄烟入境的纳税人是携带者 D 邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人 E 代加工方式生产电子烟的，纳税人是只从事代加工电子烟的企业

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下列关于文化事业建设费计缴规则的说法中，正确的有（）。

A 中国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务，在境内未设有经营机构的，以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人 B 娱乐服务计费销售额，为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用减除支付给其他单位或个人经营费用后的余额 C 广告服务计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部不含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的不含税广告发布费后的余额 D 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的广告服务，免征文化事业建设费 E 未达到增值税起征点的提供广告服务的单位和个人，免征文化事业建设费

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下列各项中，应计入出口货物关税完税价格的有（）。

A 出口关税税额 B 货物运至我国境内输出地点装载后的保险费 C 货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D 货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 E 货物运至我国境内输出地点装载前的运输费

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下列关于税收司法的说法中，正确的有（）。

A 税收司法的基本原则有独立性原则和中立性原则 B 坚持中立的审判态度是独立性原则的核心 C 税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据 D 税收行政司法仅包括涉税行政诉讼制度 E 税收司法的主体是税务机关

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我国现行税制中采用的税率包括有（）。

A 比例税率 B 超率累进税率 C 超额累进税率 D 超倍累进税率 E 定额税率

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关于教育费附加的说法正确的有（）。

A 教育费附加实行地区差额征收率 B 出口产品退还的增值税、消费税，同时退还教育费附加 C 国家重大水利工程建设基金免征教育费附加 D 对增值税、消费税实行即征即退的，不予退还已缴纳的教育费附加 E 境外单位向境内提供在中国境内使用的特许权，对其收取的特许权使用费所代收代缴的增值税，不征收教育费附加

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关于资源税税收优惠，下列说法正确的有（）。

A 煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税 B 自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税） C 纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，企业可向主管税务机关申请，由省级主管税务机关决定减征、免征资源税 D 从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税 E 纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税

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