2025年税务师《税法Ⅰ》模拟卷2

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关于已纳消费税扣除，下列说法正确的是（）。

A 葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从应纳消费税税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款，本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额留待下期抵扣 B 葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从应纳消费税税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款，本期消费税应纳税额不足抵扣的，不得结转抵扣 C 以外购高度白酒连续生产低度白酒，可以按照当期生产领用数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税 D 以外购高度白酒连续生产低度白酒，可以按照当期购进数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税

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某白酒厂为增值税一般纳税人，2023年5月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存

A 98.63 B 102.57 C 112.57 D 121.00

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下列关于电子烟消费税的纳税人，说法不正确的是（）

A 在中华人民共和国境内生产（进口）、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人 B 电子烟生产环节纳税人，是指取得烟草专卖生产企业许可证，并取得或经许可使用他人电子烟产品注册商标（以下称持有商标）的企业 C 通过代加工方式生产电子烟的，由受托加工方企业缴纳消费税 D 电子烟批发环节纳税人，是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业

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下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A 回国服务的在外留学人员购买的进口小汽车 B 外国驻华使馆自用车辆 C 森林消防专用指挥车 D 防汛部门专用指挥车

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2023年5月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取

A 20000 B 20400 C 22600 D 23052

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下列关于资源税计税依据的说法中，正确的是（）。

A 纳税人开采销售原油以销售数量作为计税依据 B 纳税人销售原煤时以向对方收取的不含增值税价款作为计税依据 C 纳税人销售汽油以对外收取的不含增值税价款作为计税依据 D 纳税人销售天然气时以销售出的天然气的体积数量作为计税依据

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关于资源税税率，下列说法正确的是（）。

A 原油和天然气税目不同，适用税率也不同 B 有色金属选矿一律实行幅度比例税率 C 具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常务委员会决定 D 开采不同应税产品，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率

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某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）某月销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业

A 22035 B 21326.50 C 19500.00 D 18850.0

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根据《中华人民共和国烟叶税法》的相关规定，下列说法错误的是（）。

A 烟叶税的征税对象不包括晾晒烟叶 B 烟叶税的纳税地点为烟叶收购地 C 烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天 D 烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位

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某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋（2020年购置），由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确

A 不需要缴纳增值税 B 按照5%征收率缴纳增值税 C 按照9%税率缴纳增值税 D 需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票

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