2025年税务师《税法Ⅰ》模拟卷1

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房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（）。

A 安置回迁 B 对外出租 C 对外投资 D 奖励职工 E 利润分配

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下列关于关税税率适用的说法中，正确的有（）。

A 进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收 B 协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物 C 征收报复性关税的货物、适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布 D 普通税率适用于原产于特定国家或地区以外的其他国家或地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物 E 在关税配额以外的，适用普通税率

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关于税法与民法的关系，下列说法正确的有（）。

A 民法与税法中权利义务关系都是对等的 B 民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整 C 税法大量借用了民法的概念、规则和原则 D 涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则 E 税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的

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下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A 进口货物缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税 B 出口货物退还增值税，同时退还城市维护建设税 C 自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税 D 自2023年1月1日至2027年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对小型微利企业可以在30％的税额幅度内减征城市维护建设税 E 对增值税实行先征后退的，对附征的城市维护建设税，应当退还

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下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（）。

A 民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系 B 税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段 C 税法和经济法都属于义务性法规 D 从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证 E 税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸

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根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法不正确的有（）。

A 当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额 B 当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额－当期计提加计抵减额＋当期调减加计抵减额 C 不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额 D 小规模纳税人适用增值税加计抵减政策 E 出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额

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某汽车贸易公司2024年5月从甲汽车制造厂购进气缸容量为3.6升的小汽车20辆，不含税价格为40万元/辆。该贸易公司本月销售12辆，含税销售收入58.76万元/

A 甲汽车制造厂应纳消费税320万元 B 贸易公司抵偿乙企业债务的小汽车增值税销项税额为6.76万元 C 贸易公司销售小汽车不缴纳消费税 D 贸易公司抵偿乙企业债务的小汽车应按照最高价计算缴纳消费税 E 贸易公司应缴纳消费税169万元

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甲汽车制造厂（一般纳税人）当期将新研制的20辆新能源智能汽车赠送给某网约车平台做为“白菜快跑”试点车辆，每辆车成本为30万元，成本利润率10％。将自产的10辆A

A 甲汽车制造厂当期应纳消费税455万元 B 甲汽车制造厂当期销项税额85.8万元 C 乙销售公司当期应纳消费税140万元 D 乙销售公司当期应纳增值税13万元 E 天津4S店当期应纳消费税30.88万元

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下列关于增值税一般纳税人的减免规定中，说法正确的有（）。

A 纳税人放弃免税优惠后，12个月内不得再申请免税 B 纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权 C 纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算销售额的，不得免税、减税 D 纳税人可以口头形式申请放弃免税权 E 纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，可以选择适用免税或者零税率

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不定项选择题甲造纸厂为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，主营业务为销售办公用纸制品，2023年3月份业务如下：（1）从某商贸公司（一般纳税人）处购入原木

A 大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税 B 一类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税 C 甲公司当月可申请即征即退增值税额为0.4万元 D 大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税 E 一类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税

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