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2025年税务师《税法Ⅰ》模拟卷1
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2023年7月，甲企业从农户购入高粱一批，支付高粱总价款42万元。该企业纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，采取成本法扣除，税务机关核定农产品耗用率0.8
A 乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为36.96万元 B 乙加工厂代收代缴消费税16.13万元 C 乙加工厂已代收代缴消费税，甲企业收回后再销售无需缴纳消费税 D 甲企业当期可抵扣购入高粱的进项税额4.2万元 E 甲企业当期应缴纳增值税5.99万元
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关于跨县（不在同一地级行政区域内）提供建筑服务增值税征收管理，下列表述正确的有（）。
A 纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款并分别预缴 B 跨县提供建筑服务是指纳税人在其机构所在地以外的县提供建筑服务 C 纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证 D 一般纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为计税依据计算应预缴税款 E 小规模纳税人以取得的全部价款和价外费用为计税依据计算应预缴税款
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下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（ ）。
A 中国妇女发展基金会“母亲健康快车”项目的流动医疗车 B 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆 C 回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车 D 自2023年1月1日至2023年12月31日，对购置的新能源汽车 E 符合规定的国际组织驻华机构自用车辆
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甲企业为增值税一般纳税人，2023年3月外购成本260万元的素板，委托乙企业加工实木地板，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额25万元。假定乙企业无同类产品对
A 甲企业不需缴纳消费税 B 乙企业代收代缴消费税16万元 C 甲企业缴纳消费税7万元 D 甲企业缴纳消费税2.5万元 E 乙企业代收代缴消费税15万元
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下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施的有（）。
A 书面通知纳税义务人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税义务人相当于应纳税款的存款； B 书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 C 将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款 D 扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税款 E 扣留纳税义务人价值相当于应纳税款的货物或者其他财产
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根据《税收征管法》规定，下列关于税款的追征，说法正确的有（ ）。
A 一般情形下，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金 B 有特殊情况的，追征期可以延长到5年 C 超过追征期的，即使纳税人没有履行纳税义务，税务机关也不能再追征税款 D 超过追征期的，无论纳税人是否履行纳税义务，税收法律关系因而消灭 E 因税务机关责任导致纳税人，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
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下列关于税率的说法中，正确的有（）。
A 城镇土地使用税采用地区差别定额税率 B 车辆购置税采用幅度比例税率 C 土地增值税采用超率累进税率 D 环境保护税采用定额税率 E 消费税采用地区差别比例税率
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下列关于资源税的征税政策，说法正确的有（ ）。
A 开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免税 B 煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征40％资源税 C 从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税 D 高凝油减征40％资源税 E 进口资源产品不征收资源税
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下列关于土地增值税的相关规定，说法正确的有（）。
A 应在转让房地产合同签订后的7日内办理土地增值税纳税申报 B 土地增值税的纳税地点为纳税人机构所在地 C 全部竣工结算前转让房地产的，税务机关可预征土地增值税，待该项目全部竣工办理结算后再清算，多退少补 D 除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于5％ E 个人销售商铺免征土地增值税
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下列属于国有土地使用权出让收入征收范围的有（）。
A 转让划拨国有土地使用权应当补缴的土地价款 B 国土资源管理部门依法出租国有土地向承租者收取的土地租金收入 C 土地使用者以划拨方式取得国有土地使用权，依法向市、县人民政府缴纳的征地管理费 D 处置抵押划拨国有土地使用权应当补缴的土地价款 E 以出让方式取得国有土地使用权后的再转让收入
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