2025年税务师《涉税服务实务》预测卷4

单选

下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法，错误的是（）。

A 如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施 B 税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行 C 税务机关采取税收保全措施的对象是从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人 D 税务机关行使追征税款权时，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年

详情

单选

小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税的销售额的填列，说法错误的是（）。

A 应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次 B 对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次 C 填写于《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》相应栏次的“销售额”为含税销售额÷（1＋1%） D 若纳税人将适用3%征收率的应税销售收入，其中部分选择放弃减税并开具增值税专用发票的，这部分选择放弃减税的销售额，应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和“增值税专用发票不含税销售额”相应栏次，此时填写的“销售额”为含税销售额÷（1＋1%）

详情

单选

下列项目中，应该按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A 提供著作权的使用权取得的报酬 B 发表论文取得的报酬 C 在报刊上连载小说取得的报酬 D 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

详情

单选

下列关于业务招待费的说法，错误的是（）。

A 餐费不等于业务招待费 B 业务宣传费不等于业务招待费 C 职工福利费不等于业务招待费 D 会议费等同于业务招待费

详情

单选

下列关于年金的个人所得税处理，错误的是（）。

A 个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除 B 企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资，月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300％以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数 C 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税 D 个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税

详情

单选

为鼓励企业加大创新投入，支持我国基础研究发展，自2022年1月1日起，对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，

A 50％ B 70％ C 100％ D 200％

详情

单选

李某为某企业的高管，2022年12月份该企业12月份发放全年一次性奖金58000元，全年一次性奖金选择不并入当年综合所得，根据上述的业务计算李某2022年12月

A 1740 B 4880 C 5590 D 11090

详情

单选

下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A 将外购的啤酒作为福利奖励给职工 B 将外购的白酒分配给股东 C 将外购的棉被无偿赠送给福利院 D 将外购的建筑材料作为投资提供给其他单位

详情

单选

刘某设立了一个从事生产经营的个体户，应该自领取营业执照之日起（）日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。

A 10 B 15 C 30 D 45

详情

单选

下列关于税务登记管理的描述正确的是（）。

A 纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所或者办公场所公开悬挂 B 纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废 C 纳税人开立银行账户须持税务登记证件 D 纳税人办理纳税申报须持税务登记证件

详情