2025年税务师《涉税服务实务》预测卷4

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纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。

A 向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税 B 已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税 C 已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税 D 该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税

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下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。

A 纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣 B 纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理 C 纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣 D 纳税信用A级的纳税人，取得异常凭证且已经申报抵扣增值税，经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税

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下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。

A 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 B 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期申报 C 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报 D 纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报

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下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。

A 时间上的连续性是专业税务顾问的特点之一 B 专业税务顾问为委托人提供长期税务顾问服务 C 常见的提供长期顾问服务的专业税务顾问协议期限通常在1年以上 D 专业税务顾问和一般税务咨询没有区别

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下列关于企业所得税扣除项目的表述中，错误的是（）。

A 企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，准予直接在企业所得税前扣除 B 企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除 C 一般企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算税前扣除限额，超过部分不得扣除 D 企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确的核算，没有单独设账核算，经税务机关要求限期改正仍未改正的，税务机关可以对企业发生的职工福利费进行合理核定

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企业发生下列业务，应征收契税的是（）。

A 房地产企业出售自行开发的房产 B 工业企业对外捐赠房屋 C 商业企业因抵偿债务取得房屋 D 企业对外出租房屋

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下列行为，属于免征契税的是（）。

A 以抵债方式取得房屋产权 B 为拆房取料而购买房屋 C 受让国有土地使用权 D 将自有房产投入本人独资经营的企业

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关于资产损失税前扣除鉴证服务中，说法错误的是（）。

A 资产损失扣除的行为主体是被鉴证人 B 企业向税务机关申报扣除资产损失，不仅需要填写企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，还需要提供资产损失相关资料 C 资产损失税前扣除鉴证服务中，鉴证人是指受托提供鉴证服务的涉税专业服务机构及人员 D 鉴证事项是发生损失资产的会计和税务处理，核心是纳税申报表和资产损失税前扣除及纳税调整明细表的填写，以及资产损失的相关资料

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下列几种发票类型中，属于行业专业发票的是（）。

A 增值税电子普通发票 B 增值税专用发票 C 国有金融企业的转账凭证 D 增值税普通发票

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下列关于税务行政复议调解过程的相关表述，错误的是（）。

A 申请人和被申请人达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议 B 经调解达成协议的，由行政复议机关制作调解书 C 调解书经申请人和被申请人签字或签章，即具有法律效力 D 调解未达成协议的，行政复议机关应当依法审查或者及时作出行政复议决定

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