第五章所得税法律制度

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不定项选择题某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2019年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；

A 工会经费应调增应纳税所得额1.5万元 B 职工福利费应调增应纳税所得额22万元 C 职工福利费可以据实扣除 D 职工教育经费可以据实扣除

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不定项选择题某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2019年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；

A 企业税金及附加200万元可以税前扣除 B 企业当年缴纳的增值税可以税前扣除 C 企业的赞助支出可以税前扣除 D 企业被工商机关罚款可以税前扣除

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不定项选择题某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2019年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；

A 违约金收入 B 销售产品收入 C 权益性投资收益 D 出租厂房的租金收入

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不定项选择题某居民企业于2015年12月注册成立，主要从事货物生产及加工，2018年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入8 000万元；提供加工

A 税前允许扣除业务招待费48万元 B 税前允许扣除广告费和业务宣传费500万元 C 直接赞助支出不能在税前扣除 D 税前允许扣除税收滞纳金10万元

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不定项选择题张某任职于国内某软件公司，2021年3月取得的收入如下：（1）当月取得工资、薪金收入8000元（1、2月份同），误餐补助500元，加班补贴200

A 张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税 B 张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税 C 张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税 D 张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税

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不定项选择题张某任职于国内某软件公司，2021年3月取得的收入如下：（1）当月取得工资、薪金收入8000元（1、2月份同），误餐补助500元，加班补贴200

A 工资、薪金收入8000元 B 误餐补助500元 C 加班补贴200元 D 讲学收入3500元

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不定项选择题张某兴办甲个人独资企业，2019年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务

A 合同违约金4万元 B 张某工资9万元 C 行政罚款3万元 D 雇员工资20万元

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（2022年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中。应当按照负担、支付所得的企业或者机构、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的有（）

A 租金所得 B 特许权使用费所得 C 销售货物所得 D 动产转让所得

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（2019年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（）。

A 销售原材料取得的收入 B 转让无形资产取得的收入 C 转让股权取得的收入 D 提供专利权的使用权取得的收入

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（2020年真题）2019年甲企业取得了下列利息收入，其中免征企业所得税的有（）。

A 国债利息收入 B 银行存款利息收入 C 当年发行的地方政府债券利息收入 D 当年发行的铁路债券利息收入

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