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第五章 所得税法律制度
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入确认的表述正确的有（ ）。
A 企业转让财产收入应当按照从财产受让方已收或应收的合同或协议价款确认收入 B 股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 C 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 D 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于我国企业所得税居民企业的有（ ）。
A 依法在我国境内成立的外商投资企业 B 在英国注册，但是实际管理机构在我国境内的企业 C 在德国注册且实际管理机构也在德国，但有来源于我国境内所得的企业 D 在美国注册成立且实际管理机构不在我国境内，但是在我国设立机构场所的企业
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根据企业所得税法律制度的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（ ）。
A 自行开发无形资产，开发过程中的相关支出 B 租入固定资产的改建支出 C 固定资产的大修理支出 D 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
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下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有（ ）。
A 免税收入 B 加计扣除 C 抵扣应纳税所得额 D 税额抵免
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”税目的有（ ）。
A 年终加薪 B 劳动分红 C 加班费 D 津贴、补贴
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根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定不得计提折旧扣除的情形有（ ）。
A 未投入使用的机器设备 B 单独估价作为固定资产入账的土地 C 以经营租赁方式租入的固定资产 D 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
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根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A 福利费、抚恤金、救济金按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税 B 个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除 C 保险赔款免征个人所得税 D 对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的表述中，正确的有（）
A 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 B 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 C 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
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根据个人所得税法律制度的规定，纳税人需自行向税务机关进行纳税申报的情形包括（ ）。
A 取得劳务报酬所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元 B 因移居境外注销中国户籍 C 取得境外所得 D 取得应税所得，有扣缴义务人的
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根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有（）
A 甲企业2021年3月5日购进一台起重机，2021年4月5日投入使用，应当自2021年4月起计算折旧 B 乙企业因生产经营调整，于2021年10月1日停止使用一批设备，应当自2021年11月起停止计算折旧 C 丙企业2021年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧 D 丁企业2021年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧
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