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第五章 所得税法律制度
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（2021年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2019年 8 月购进生产设备租赁服务取得增值税专用发票注明税额 900 元。购进餐饮服务取得增值税普通发票注明税额
A 3.1620元 B 1680元 C 780元 D 900元
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（2021年真题）某居民企业2018年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费10万元，支出职工福利费55万元、职工教育经费20万元。已知，企
A 400＋400×14％＋400×2％＋400×8％＝496万元 B 400＋55＋400×2％＋20＝483万元 C 400＋55＋10＋20＝485万元 D 400＋400×14％＋10＋20＝486万元
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（2021年真题）下列各项中，不属于职工福利费的是（ ）
A 抚恤费 B 企业向职工发放的奖金 C 丧葬补助费 D 防暑降温费
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（2021年真题）根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列所得中，不属于综合所得的是（ ）。
A 特许权使用费所得 B 偶然所得 C 劳务报酬所得 D 稿酬所得
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（2021年真题）根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，属于“工资、薪金所得”的是（ ）。
A 在校大学生被律师以个人名义聘请为其工作而取得的报酬 B 演员以个人名义应邀参加某电视台综艺节目取得的报酬 C 教师以个人名义到外校进行学术讲座获得的报酬 D 研究人员从任职单位取得的科研奖励收入
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（2021年真题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“特许权使用费所得”的是（ ）。
A 演员许可企业在平面广告中使用其肖像取得的所得 B 画家将自己的书画作品发表在报纸上取得的所得 C 作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得 D 剧本作者从所任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费
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（2020年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）
A 事业单位 B 民办非企业单位 C 个人独资企业 D 社会团体
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（2019年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是（ ）
A 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B 股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定 C 动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定 D 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
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（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）
A 罚金 B 合理的劳动保护支出 C 向投资者支付的股息 D 税收滞纳金
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（2021年真题）2020年，某企业实现的利润总额为500万元，其中包含国债利息收入10万元，税收滞纳金支出5万元。该企业适用的所得税税率为25％。不考虑其他因
A 123.75万元 B 126.25万元 C 125万元 D 122.5万元
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