第五章所得税法律制度

单选

不定项选择题张某兴办甲个人独资企业，2019年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务

A 9.6万元 B 0 C 6.4万元 D 16万元

详情

单选

（2022年真题）甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入100万元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。已知企业所得税税率

A 75万元 B 250万元 C 225万元 D 100万元

详情

单选

（2022年真题）甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费25万元，已知补充养老保险费、补充医

A 60万元 B 65万元 C 55万元 D 70万元

详情

单选

（2022年真题）甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元。当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元，以前年度符合条件的

A 90万元 B 100万元 C 120万元 D 130万元

详情

单选

（2022年真题）甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是（）

A 李某不需要缴纳个人所得税 B 李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税 C 李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税 D 李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税

详情

单选

（2023年真题）根据个税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2022年度非居民个人的是（）。

A 迪克2022年6月7日入境，2022年12月20日离境，期间回国5天 B 温蒂2021年10月11日入境，2022年7月20日离境 C 蒂姆2022年7月1日入境，2022年12月1日离境 D 朱莉2022年3月1日入境，2023年10月10日离境

详情

单选

（2023年真题）居民个人郑某2022年1-10月累计工资收入150000元，累计专项扣除 27000元，累计专项附加扣除10000元，郑某1-9月工资、薪金所

A （150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520-3150=630（元） B （150000-10000）×10%-2520-3150=8330（元） C （150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520=3780（元） D （150000-5000×10）×10%-2520-3150=4330（元）

详情

单选

（2023年真题）在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（）。

A 允许抵扣的增值税 B 消费税 C 印花税 D 城市维护建设税

详情

单选

（2023年真题）甲公司对外销售W货物，价格100万元，给予购买方商业折扣10万元，销售Y货物，价格80万元，给予购买方现金折扣5万元，上述销售业务中，甲公司应

A 180万元 B 175万元 C 170万元 D 165万元

详情

单选

（2023年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，错误的是（）。

A 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 B 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 C 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 D 租金收入，按照合同约定的出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

详情