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第五章 所得税法律制度
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甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（ ）。
A 甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得 B 甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得 C 甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得 D 甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。
A 依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 B 依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司 C 依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司 D 依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
A 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B 国债利息收入 C 财产转让收入 D 特许权使用费收入
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甲公司2021年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分
A 6万元 B 10万元 C 3.6万元 D 4万元
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A 向投资者支付的股息 B 税收滞纳金 C 违反合同的违约金 D 违法经营的行政罚款
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甲企业 2020 年实现利润总额 600 万元，发生公益性捐赠支出 62 万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出 12 万元。已知公益性捐赠支出在
A 74万元 B 60万元 C 84万元 D 72万元
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某公司2021年度企业所得税应纳税所得额1000万元，当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额5
A 1000×25%=250（万元） B 1000×25%-510×10%=199（万元） C （1000-510）×25%=122.5（万元） D （1000-510×10%）×25%=237.25（万元）
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甲公司为居民企业，2021年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知，企业所得税税率为25%。计算甲公司2021年
A 800×25%=200（万元） B 800×25%-100×25%=175（万元） C （800+100）×25%=225（万元） D （800+100）×25%-20=205（万元）
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）。
A 盘盈的固定资产 B 自行建造的固定资产 C 外购的固定资产 D 通过捐赠取得的固定资产
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，不正确的是（）。
A 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 C 自行建造的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 D 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
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