第三章国际税收

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不定项选择题我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的利润总额4000万元。相关涉税资料如下：（1）甲国分

A 600 B 675 C 750 D 700

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不定项选择题我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的利润总额4000万元。相关涉税资料如下：（1）甲国分

A 300 B 575 C 1050 D 525

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某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2023年3月，主管税务机关对其2022年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入

A 3 B 3.5 C 4 D 4.5

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2022年4月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、设备价款120万元（该设备的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。（假

A 13.6 B 20.6 C 27.2 D 41.2

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不定项选择题境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2022年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查

A 3.9 B 6 C 12 D 18

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不定项选择题境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2022年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查

B 4.8 C 11.2 D 16

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不定项选择题境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2022年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查

A 97 B 112 C 127 D 128

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不定项选择题境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2022年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查

A 2.1 B 4.94 C 5.25 D 6.00

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单选

OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，不属于该产出成果的是（）。

A 《防止税收协定优惠的不当授予》 B 《金融账户涉税信息自动交换标准》 C 《消除混合错配安排的影响》 D 《确保转让定价结果与价值创造相匹配》

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多选

根据《中新税收协定》，来源国基于税收协定对下列所得实行限制性税率的说法正确的有（）。

A 受益所有人是合伙企业，并直接拥有支付股息公司至少25%资本的情况下，来源国对股息所得的税率不应超过5% B 受益所有人是合伙企业，并直接拥有支付股息公司至少25%资本的情况下，来源国对股息所得的税率不应超过10% C 受益所有人为金融公司的情况下，来源国对利息的征税税率不应超过7% D 受益所有人非银行或者非金融机构的情况下，来源国对利息的征税税率为10% E 受益所有人是缔约国另一方居民的情况下，来源国对特许权使用费的征税税率为10%

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