第一章税法基本原理

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不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同。下列属于纳税期限决定因素的有（）。

A 税种的性质 B 不可抗力因素 C 应纳税额的大小 D 纳税人经营情况 E 会计制度

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下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有（）。

A 跨期结转 B 减半征收 C 核定减免率 D 抵免税额 E 免征额

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下列关于税率的说法中，正确的有（）。

A 比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率 B 零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式 C 负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例 D 税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式 E 名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念

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下列法定解释中可以作为法庭判案直接依据的是（）。

A 税收立法解释 B 税收司法解释 C 税收行政解释 D 税收限制解释 E 税收字面解释

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税收司法行为应当遵循的基本原则有（）。

A 税收司法独立性原则 B 税收司法中立性原则 C 税收司法谨慎性原则 D 税收司法及时性原则 E 税收司法监督性原则

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关于税收实体法要素，下列说法中正确的有（）。

A 课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 B 增值税的纳税人和负税人通常是一致的 C 课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的 D 在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 E 实际税率常常低于名义税率

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下列关于税务规范性文件的表述，正确的有（）。

A 各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件 B 税务规范性文件的名称可以使用“通知”“批复” C 制定机关负责解释，不得将税务规范性文件的解释权授予本级机关的内设机构或者下级税务机关 D 税务规范性文件应当以公告形式发布，未以公告形式发布的，不得作为税务机关执法依据 E 税务规范性文件可以设定退税事项

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下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有（）。

A 资源税 B 环境保护税 C 车辆购置税 D 增值税 E 土地增值税

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根据税法的适用原则，下列说法正确的有（）。

A 根据法律优位原则，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的 B 根据法律不溯及既往原则，一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法 C 根据特别法优于普通法原则，对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力 D 新法、旧法对同一事项有不同规定时，旧法的效力优于新法 E 根据实体从旧，程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法不具有约束力

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下列关于税收立法的相关说法，不正确的有（）。

A 狭义的税收立法包括国家机关依据法定权限和程序，制定、修改、废止税收法律规范 B 税收立法程序，是税收立法的核心问题 C 划分税收立法权的法律依据为《税收征收管理法》 D 税收立法必须经过法定程序 E 只能由全国人大及其常委会制定法律

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