第一章税法基本原理

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关于税法与民法的关系，下列说法正确的有（）。

A 民法与税法中权利义务关系都是对等的 B 民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整 C 税法大量借用了民法的概念、规则和原则 D 涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则 E 税法的合作信赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的

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税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述，正确的有（）。

A 税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规 B 税收法律责任追究的形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑的形式 C 刑法是实现税法强制性最有力的保证 D 有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉 E 对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致

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下列情形导致税收法律关系消灭的有（）。

A 纳税人履行纳税义务 B 某些税法的废止 C 纳税人自身的组织状况发生变化 D 纳税主体的消失 E 纳税义务的免除

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下列属于引起税收法律关系变更原因的有（）。

A 纳税人自身组织状况发生变化 B 纳税人履行了纳税义务 C 税法修订或调整 D 纳税人经营或财产情况发生变化 E 纳税义务超过追缴期限

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税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（）。

A 新法优于旧法原则 B 实质课税原则 C 法律不溯及既往原则 D 实体从旧、程序从新原则 E 特别法优于普通法原则

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税收程序法的主要制度，包括（）。

A 回避制度 B 表明身份制度 C 听证制度 D 时限制度 E 纳税人合法权益保障制度

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下列关于税务规章的说法中，正确的有（）

A 税务规章原则上不得重复法律法规已明确规定的内容 B 税务规章由国家税务总局负责解释，解释与税务规章具有同等效力 C 税务规章一律不得溯及既往 D 税务规章一般应当自公布之日起30日后施行 E 特定情况下，税务规章可以另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令没有的内容

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下列说法正确的有（）。

A 税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力 B 新法生效实施以前包括新法公布以后尚未实施的时间，仍沿用旧法，新法不发生效力 C 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法是新法优于旧法原则的表述 D 凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用，原有的居于普通法地位的税法即告废止 E 在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用

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下列有关税收实体法要素的表述中，正确的有（）。

A 计税依据是税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准 B 课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据 C 税率是税收制度的核心和灵魂 D 税收附加是减轻纳税人负担的措施，税收加成是加重纳税人负担的措施 E 我国现行税制的纳税期限包括三种：按期纳税、按次纳税、按年计征分期预缴或缴纳

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对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（）。

A 课税对象是国家据以征税的依据 B 税目是一种税区别于另一种税的最主要标志 C 从价值形态分析，课税对象与计税依据一般是一致的 D 从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的 E 计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定

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