第六章涉税鉴证与纳税情况审查服务

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研发费用加计扣除鉴证服务应关注的事项包括（）。

A 研发活动以及为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动是否客观真实 B 研发费用支出在不同项目间的归集和分配是否合理 C 委托境内开发项目研发费是否按实际发生额的80%计算加计扣除 D 委托境外进行研发活动签订的技术开发合同，被鉴证人是否到科技行政主管部门进行登记，是否有银行支付凭证和受托方开具的收款凭据 E 研发费用税前加计扣除是否到主管税务机关进行备案

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下列各项关于货币资产损失证据材料的表述，正确的有（）。

A 企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告 B 企业逾期1年以上，单笔数额不超过10万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告 C 金融机构应清算而未清算超过2年的，企业可将存款确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明 D 现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件属于现金损失的证据材料 E 属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明

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下列关于高新技术企业认定专项鉴证服务应重点关注被鉴定人是否符合高新技术企业的基本条件的表述中，正确的有（）。

A 是否属于中国境内居民企业，是否成立2年以上 B 是否通过自主研发、受让、受赠和并购等方式获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的使用权 C 被鉴证人从事研发和相关技术创新活动的科技人员占其当年职工总数的比例是否大于等于15% D 创新能力评价是否达到相应要求 E 被鉴证人申请认定前一年内是否发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

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下列关于税务师事务所从事纳税情况审查业务的说法中，正确的有（）。

A 审查中出现特殊情况，需要延伸审查的，涉税服务人员应当在涉税专业服务机构内部履行审批复核程序 B 委托人是行政机关、司法机关 C 应当根据委托协议的约定确定是否出具书面业务报告 D 未经被审查人同意，税务师事务所一律不得向第三人泄露被审查人的个人隐私 E 审查中出现特殊情况，工作范围受限或证据无法获取的，应当及时提请委托人协助督促被审查人配合

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涉税鉴证业务包括（）。

A 土地增值税清算鉴证 B 企业会计报表年度审计鉴证 C 高新技术企业专项认定鉴证 D 研发费用税前加计扣除鉴证 E 企业资产损失税前扣除鉴证

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鉴证人可以通过以下途径，获取涉税鉴证业务证据（）。

A 委托人配合提供的鉴证材料 B 被鉴证人协助提供的鉴证材料 C 通过非正规途径获取的鉴证材料 D 通过支付私人佣金方式获取的鉴证材料 E 鉴证人采取审阅、查阅、检查和盘点、询问或函证、记录及其他方法取得的鉴证材料

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鉴证人应当根据鉴证事项的具体情况，从以下方面审查证据的真实性（）。

A 证据形成的原因 B 发现证据时的环境 C 证据与待证事实是否具有证明关系 D 提供证据的人或者证人与被鉴证人是否具有利害关系 E 证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符

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企业享受研发费用加计扣除税收优惠时，被鉴证人需要留存备查的资料有（）。

A “研发支出”辅助账及汇总表 B 创意设计活动相关费用核算情况的说明 C 集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料 D 自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件 E 从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（不包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）

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资产损失税前扣除，特定事项的企业内部证据是指会计核算制度健全、内部控制制度完善的企业，对各项资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等内部证明或承担责任的声明，主要

A 资产盘点表 B 相关经济行为的业务合同 C 企业的破产清算公告或清偿文件 D 具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明 E 对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明

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高新技术产品（服务）收入占比是指高新技术产品（服务）收入与同期总收入的比值，技术性收入包括（）。

A 技术转让收入 B 销售商品收入 C 技术服务收入 D 接受委托研究开发收入 E 提供加工，修理修配劳务

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