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第四章 涉税会计核算
单选
单选题 委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产符合规定可以抵扣已纳消费税的应税消费品，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。 A.借：委托加工物资 贷
A A B B C C D D E E
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单选
企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。
A 将资产用于职工奖励或福利 B 将资产用于加工另一种产品 C 将资产用于在总分支机构之间转移（同在中国境内） D 将资产用于结构或性能改变
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单选
2021年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为
A 7 B 9 C 12 D 22
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单选
某企业2021年9月10日开业，在进行2021年度企业所得税汇算清缴时，其税款所属期间应为（ ）。
A 2021年9月10日至2021年12月31日 B 2021年10月1日至2021年12月31日 C 2021年9月1日至2021年12月31日 D 2021年1月1日至2021年12月31日
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单选
甲公司为境内居民企业，2021年度取得符合条件技术转让收入1 800万元，该项技术转让成本200万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
B 400 C 275 D 137.5
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单选
王某从2021年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，全年共计96 000元。王某上述租房所得2021年应缴纳的个人所得税为
A 9600 B 6912 C 7680 D 15360
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单选
小张为甲单位员工，2021年1～12月在甲单位取得工资、薪金48 000元，单位为其办理了2021年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。202
A O B 30 C 60 D 180
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单选
下列形成应纳税暂时性差异的经济行为是（ ）。
A 营业外支出中列支税收滞纳金 B 新购置的固定资产符合条件在税前一次性扣除 C 无形资产计提减值准备 D 存货计提跌价准备
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单选
单选题 2022年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2022年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅
A A B B C C D D E E
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单选
下列关于“递延所得税负债”科目的表述，不正确的是（ ）。
A 本科目核算企业根据企业会计准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债 B 本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算 C 本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额 D 企业在确认相关资产、负债时，根据企业会计准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税费用—递延所得税费用” 等科目，贷记本科目
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