税务师《税法Ⅰ》高分通关卷3

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下列关于消费税计税价格核定权限的说法，正确的有（）。

A 小汽车的计税价格由省级税务局核定，送国家税务总局备案 B 卷烟的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案 C 啤酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案 D 进口游艇的计税价格由国家税务总局核定 E 高档化妆品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定

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下列应税消费品中，委托加工收回后继续加工准予扣除已纳消费税的有（）。

A 以已税小汽车改造生产小汽车 B 以已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品 C 以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰 D 以已税润滑油为原料生产的润滑油 E 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

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下列关于增值税应税行为的表述中，说法正确的有（）。

A 纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税 B 纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税 C 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税 D 纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税 E 纳税人收取的港口设施保安费按照“交通运输服务”缴纳增值税

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关于一般纳税人购进和租用资产进项税额的抵扣，下列说法正确的有（）。

A 购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣 B 购进无形资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣 C 购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣 D 租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣 E 购进不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

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下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

A 采取直接收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天 B 委托商场销售货物的，增值税纳税义务发生时间为商场售出货物的当天 C 将委托加工货物无偿赠与他人的，增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天 D 进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天 E 金融商品转让，增值税纳税义务发生时间为所有权转移的当天

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不定项选择题某油田为增值税一般纳税人，总部位于甲省A市，下设三个分公司，分别是甲省A市A炼油厂、甲省B市B炼油田、乙省C油田。B油田是水深460米的油气田，C

A 销售用废弃植物油生产的纯生物柴油免征消费税 B 将自产的甲醇汽油移送用于B油田的运输车辆，属于增值税视同销售 C 将自产的甲醇汽油移送用于B油田的运输车辆，属于消费税视同销售 D 销售用废弃植物油生产的纯生物柴油免征增值税 E 销售甲醇汽油免征增值税

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不定项选择题位于市区的甲汽车制造厂经营汽车生产销售业务，乙公司为其全资销售子公司，2023年3月甲厂和乙公司的经营业务如下: （1）甲厂向乙公司销售A型小轿车

A 甲厂向消费者销售超豪华小汽车，应该按照生产环节和零售环节的消费税税率加总计算消费税 B 根据业务（1），甲厂不缴纳消费税，乙公司应缴纳消费税 C 零售环节计征消费税包括不含增值税价款在130万元及以上的乘用车和中轻型商用车 D 甲厂转让综合楼，增值额不超过各项扣除项目金额之和20%（含20%），免征土地增值税 E 甲厂转让综合楼，自购买年度起至转让年度止每年加计5%计算土地增值税的扣除

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