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税务师《税法Ⅰ》高分通关卷3
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甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年1月初库存外购烟丝买价为5万元；从小规模纳税人处购进烟丝，取得增值税专用发票注明金额20万元；月末外购库存烟丝买价为12万
A 12.47 B 8.57 C 12.32 D 6.47
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下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的是（）。
A 纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税 B 纳税人总分机构不在同一县（市）的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税 C 委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D 进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
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根据小规模纳税人增值税阶段性减免政策的规定，下列表述错误的是（）。
A 小规模纳税人出租不动产取得的租金收入不适用增值税的免税规定 B 小规模纳税人取得应税销售收入，适用免征增值税政策的，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票 C 适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 D 小规模纳税人扣除本期发生的销售不动产后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
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关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A 单位销售自己使用的二手车，不征收增值税 B 纳税人不得为购买方开具增值税专用发票 C 从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税 D 从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易计税方法征收增值税
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网络游戏开发公司为增值税一般纳税人，2023年3月，销售自行开发的网络游戏软件取得不含税销售额900万元，取得自行开发软件运维服务不含税销售额100万元。本月购
A 54 B 53 C 60 D 50
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关于增值税出口退税，下列说法正确的是（）。
A 适用不同退税率的货物劳务，未分开报关核算的，从低适用退税率 B 出口企业既适用增值税免抵退，也适用即征即退，增值税即征即退可参与免抵退计算 C 纳税人提供零税率服务，适用简易计税方法，可适用免抵退税额 D 生产企业进料加工复出口货物，增值税退税计税依据按出口货物离岸价确定
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某生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税税额104万元；当月国内销售货物取得不含税
A 应缴纳增值税63.8万元，免抵税额为69万元 B 应退增值税63.8万元，免抵税额为0 C 应退增值税69万元，免抵税额为0 D 应退增值税63.8万元，免抵税额为5.2万元
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下列关于废矿物油为原料生产的润滑油基础油的消费税政策，表述正确的是（）。
A 用废矿物油生产的免税润滑油基础油连续加工生产润滑油，在申报缴纳消费税时允许扣减其耗用的润滑油基础油数量 B 纳税人因违规排放被取消享受免税资格的，5年内不得再次申请 C 纳税人外购利用废矿物油生产的润滑油基础油加工生产润滑油，不得扣除耗用的润滑油基础油数量 D 废矿物油为原料生产的润滑油基础油免征消费税，生产原料中废矿物油重量需要达到70%以上
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A加油站2024年2月通过加油机加注成品油20000升，其中经核实加油站自有车辆自用油500升。发售加油卡、加油凭证销售成品油的不含税销售额为10万元，以上业务
A 20280 B 20800 C 33280 D 33800
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关于增值税优惠政策的说法中，错误的是（）。
A 自主就业退役士兵从事个体经营的，免征增值税 B 对经营公租房取得的租金收入，免征增值税 C 对国家综合性消防救援队伍进口国内不能生产或性能不能满足需求的消防救援装备，免征进口环节增值税 D 供热企业向居民供热取得的采暖费收入，免征增值税
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