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税务师《税法Ⅰ》点睛提分卷1
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甲企业是商业零售企业（小规模纳税人，选择按月纳税）。2024年7月，将一处2016年自建的门面房以100万元（含税，下同）的价格转让，建造成本60万元，当月，甲
A 甲企业当月应纳增值税4.76万元 B 甲企业当月应纳增值税5.28万元 C 甲企业应向不动产所在地预缴税款并申报 D 甲企业转让不动产应向不动产所在地预缴税款并向机构所在地进行纳税申报 E 甲企业取得的商业零售收入可以免税
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根据现行增值税规定，下列登记为一般纳税人后进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。
A 因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额 B 购进同时用于增值税一般计税项目和简易计税项目的固定资产所支付的进项税额 C 将购进的商品用于投资其他公司 D 纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的进项税额 E 提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方的进项税额
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甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2024年6月17日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴6万元。下列事项正确的有（）。
A 烟草公司应在7月17日前申报缴纳烟叶税 B 烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元 C 烟草公司应向乙县主管税务机关申报缴纳烟叶税 D 烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月18日 E 烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.2万元
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甲企业为增值税一般纳税人，2024年2月外购成本260万元的木材委托乙企业加工实木地板，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额25万元，乙企业没有同类实木地板的
A 甲企业不需缴纳消费税 B 乙企业代收代缴消费税16万元 C 甲企业缴纳消费税7万元 D 甲企业缴纳消费税2.5万元 E 乙企业代收代缴消费税15万元
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下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。
A 金店销售金银饰品在零售环节纳税 B 啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税 C 白酒在生产环节和批发环节纳税 D 销售电子烟在生产（进口）环节和批发环节纳税 E 成品油税费改革后，在零售环节纳税
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关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（）。
A 纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据 B 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税 C 金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税 D 单位用于馈赠的金银首饰，按纳税人销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据纳税 E 经营单位进口金银首饰无需缴纳进口环节消费税，出口金银首饰不退消费税
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关于消费税征税范围的说法，正确的有（）。
A 以发酵酒为酒基，酒精度低于38度（含）的配制酒，按“其他酒”税目征收消费税 B 施工状态下VOC含量低于420克/升（含）的涂料不属于消费税的征收范围 C 催化料、焦化料属于燃料油的征收范围 D 用排气量大于1.5升的乘用车底盘改装的车辆属于乘用车的征收范围 E 玻璃仿制品属于贵重首饰及珠宝玉石的征收范围
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下列关于委托加工应税消费品的规定中，正确的有（）。
A 如果受托方没有按规定代收代缴消费税，由受托方补缴税款 B 委托加工的应税消费品的计税依据为委托方同类消费品的销售价格 C 受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税 D 受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品按照委托加工应税消费品处理 E 委托个体工商户加工应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
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下列非税收入中，属于依据政治权力征收的有（）。
A 政府性基金 B 国有资源有偿使用收入 C 彩票收入 D 罚没收入 E 政府颁发证照按成本收取的工本费
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关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（）。
A 出口货物完税价格包含增值税 B 在输出地点装载后发生的运费，应包含在完税价格中 C 在输出地点装卸后发生的保险费，不计入完税价格 D 出口关税不计入完税价格 E 货物运至境内输出地点装载前的运输及其相关费用应计入完税价格
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