税务师《税法Ⅰ》点睛提分卷1

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某超市为增值税一般纳税人，2024年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售肉蛋取得零售收入20000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入10000元，销售日

A 6902.65 B 6577.90 C 10210.93 D 11964.60

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按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。

A 建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 B 照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框 C 酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 D 饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料

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某集成电路生产企业为增值税一般纳税人，2024年2月销项税额为86万元，允许抵扣的进项税额为60万元。该企业属于清单内企业，当年适用进项税额加计抵减政策，已知上

A 12 B 14 C 21 D 26

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某公司通过安装水流量自动监测设备测得排放污水量为30吨，污染当量值为0.5吨。当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元，当月应纳环境保护税（）元。

A 60 B 150 C 37.5 D 24

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下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A 城市维护建设税原则上不单独规定减免税 B 期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除 C 增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税 D 生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应在城市维护建设税的计税依据中扣除

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下列关于各类非税收入的说法中，错误的是（）。

A 应缴石油特别收益金＝［（石油开采企业销售原油的月加权平均价格－65）×征收率－速算扣除数］×销售量×美元兑换人民币汇率 B 海南离岛旅客免税购物商店按经营免税商品业务年销售收入的1％缴纳免税商品特许经营费 C 一般性生产建设项目的水土保持补偿费，按照征占用土地面积一次性计征 D 应缴防空地下室易地建设费＝应建防空地下室建筑面积×征收标准

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某煤矿为增值税一般纳税人，2024年6月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元；将2万吨原煤用于职工食堂；移送4万吨原煤连续生产洗选煤。

A 384 B 480.00 C 704.00 D 800.00

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下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除，正确的是（）。

A 拆迁补偿费不允许扣除 B 逾期开发土地闲置费允许分期扣除 C 预提费用可以扣除 D 扣留建筑安装施工企业的质量保证金，有发票的可以扣除

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下列关于海域使用金的计费方法，说法正确的是（）。

A 对填海造地、非透水构筑物、跨海桥梁和海底隧道等按照使用年限逐年计征海域使用金 B 使用海域不超过6个月的，不征收海域使用金 C 经营性临时用海按年征收标准的25%一次性计征 D 金额度超过1亿元的，可以在5年时间内分次缴纳

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某养猪场2024年3月养猪存栏量为3000头，污染当量值为1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2元，该养猪场当月应缴纳环境保护税（）元。

B 2000 C 3000 D 6000

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