2024年税务师考试《税法二》真题精选

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下列属于不征税收入的有（）。

A 财政拨款 B 纳入财政管理的行政事业性收费 C 社保基金取得的直接股权投资收益 D 社保基金取得的股权投资基金收益 E 地方政府债券利息收入

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保险保障基金公司涉及的下列应税凭证中，免征印花税的有（）。

A 保险保障基金公司新设立的资金账簿 B 保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据 C 保险公司进行风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同 D 以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同 E 保险保障基金公司设立时购置自用房产签订的产权转移书据

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民航机场的下列用地，免征城镇土地使用税的有（）。

A 停机坪用地 B 滑行道用地 C 场内通信导航设施用地 D 场外道路用地 E 候机楼用地

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个人出租位于城区住房的税务处理，符合相关规定的有（）。

A 个人按市场价格出租住房，减按10%税率计算个人所得税 B 取得的住房租金收入按4%的税率计征房产税 C 计算租赁住房的应税所得，应扣除相关税费 D 签订的住房租赁合同，免征印花税 E 自交付出租住房的当月起，计征房产税

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个人从任职单位取得的下列收入，应并入综合所得计征个人所得税的有（）。

A 监事费收入 B 午餐补贴 C 差旅费津贴 D 劳动分红 E 科技成果转化现金奖励

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下列车辆需要缴纳车船税的有（）。

A 在农村使用的拖拉机 B 轮式专用机械车 C 运营货车牵引的挂车 D 环保专用洒水车 E 排量大于50毫升的摩托车

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下列各项中，免征船舶吨税的有（）。

A 军队、武装警察部队征用的船舶 B 应纳税额在人民币50元以下的船舶 C 船舶吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶 D 进入港口避难，并不上下客货的船舶 E 自境外购买取得船舶所有权初次进口到港的空载船舶

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居民个人以自有专利技术投资入股境内居民企业，其专利技术转让所得符合个人所得税规定的有（）。

A 纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生应税行为之日起不超过8个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税 B 纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生应税行为之日起不超过12个月分期缴纳个人所得税 C 纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生应税行为之日起不超过2个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税 D 纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税 E 递延至股权转让时缴纳个人所得税

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下列耕地占用行为，免征耕地占用税的有（）。

A 残疾军人在规定用地标准内新建自用住宅占用耕地 B 铁路专用线占用耕地 C 公立大学的教学楼占用耕地 D 三甲医院住院部占用耕地 E 社区养老服务机构占用耕地

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下列关于企业分立一般性税务处理的说法，正确的有（）。

A 被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东应按清算进行所得税处理 B 被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理 C 企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补 D 分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础 E 被分立企业对分立出去的资产应按公允价值确认资产转让所得或损失

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