2024年税务师考试《税法二》真题精选

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下列关于房产税纳税人和计税依据的说法，正确的是（）。

A 融资租赁的房产，由承租人按照房产余值作为计税依据缴纳房产税 B 投资联营的房产，由投资人按照房产余值作为计税依据缴纳房产税 C 产权出典的房产，由出典人按照房产余值作为计税依据缴纳房产税 D 多方共有房产，由占比高的一方按照房产余值作为计税依据缴纳房产税

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某小型微利企业2024年7月销售商品合同列明不含增值税价款100万元，向银行申请贷款获批，合同约定借款金额100万元，该企业适用“六税两费”减半优惠，当月应缴纳

A 150 B 175 C 200 D 325

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某企业以经营租赁方式租入生产设备一台，一次性支付三年不含税租赁费24万元，租赁期自2023年7月1日至2026年6月30日。该企业2023年允许在企业所得税税前

A 6 B 4 C 24 D 8

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下列行为主体中，属于印花税纳税人的是（）。

A 拍卖交易物品的买受人 B 管道运输合同的订立人 C 商品买卖合同的担保人 D 委托贷款合同的委托人

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甲企业以划拨方式取得土地使用权，建设办公楼后经批准转让给乙企业，划拨土地性质改为出让，下列缴纳契税的说法，正确的是（）。

A 乙企业应以房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税 B 乙企业应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税 C 甲企业应以房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税 D 甲企业应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税

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下列关于核定征收的说法中，符合企业所得税法规定的是（）。

A 税务机关采取不同测算方法测算的应纳税额不一致时，可按测算的应纳税额从低核定 B 汇总纳税企业适用核定征收企业所得税办法 C 专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税 D 担保公司适用核定征收企业所得税办法

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某经济开发区新建一家科技公司，技术研发楼占用耕地3000平方米，管理办公楼占用耕地1000平方米，露天停车场占用耕地800平方米，开发区所在地耕地占用税每平方米

A 36000 B 57600 C 45600 D 48000

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根据中新协定，新加坡企业通过代理人在我国境内开展经营活动，代理人构成“非独立代理人”的是（）。

A 仅从事信息收集活动 B 有权代表被代理企业参与企业合同的制定，以该企业名义签订合同 C 专门从事代理业务 D 不仅为某一个企业代理业务，也为其他企业提供代理服务

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某国已与我国签订有相互给予船舶吨税最惠国待遇条款。某国的A公司有3艘货船驶入我国某港口，其净吨位分别为1000吨、5000吨、20000吨，在港口停留期限为30

A 16000 B 80500 C 82000 D 69000

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不定项选择题中国某居民企业持有境外子公司40％股权，2023年的相关涉税信息如下：（1）国内业务实现应纳税所得额500万元。（2）取得境外子公司股息90万

A 100 B 90 C 111.11 D 125

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