2018年注册会计师考试《税法》真题第一套

多选

下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（）。

A 未依法安装使用污染物自动监测设备 B 通过暗管方式违法排放污染物 C 篡改、伪造污染物监测数据 D 损毁或擅自移动污染物自动监测设备 E 规模化养殖以外的农业生产排放污染物

详情

多选

企业取得的下列收入，应一次性计入收入取得所属纳税年度的有（）。

A 企业资产溢余收入 B 财产转让收入 C 接受捐赠收入 D 工期为两年的船舶制造收入 E 无法偿付的应付款收入

详情

多选

根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（）。

A 业务宣传费支出 B 公益性捐赠支出 C 广告费支出 D 职工教育经费支出 E 职工福利费支出

详情

多选

根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。

A 融资租入固定资产的租赁费支出 B 租入固定资产的改建支出 C 固定资产的大修理支出 D 已提足折旧的固定资产的改建支出 E 未提足折旧的固定资产改建支出

详情

多选

居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。

A 转让拥有5年以上的技术所有权的所得 B 转让计算机软件著作权的所得 C 转让植物新品种的所得 D 从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得 E 转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得

详情

多选

根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有（）。

A 地域管辖权 B 居民管辖权 C 公民管辖权 D 所得来源管辖权 E 收入来源管辖权

详情

多选

软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（）。

A 职工培训费 B 劳动保护费 C 诉讼费 D 非广告性赞助支出 E 工资薪金支出

详情

多选

下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（）。

A 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已缴耕地占用税 B 未经批准占用耕地的，其纳税义务发生时间为收到主管税务机关通知申报的当天 C 纳税人占用耕地的，应当在耕地所在地申报纳税 D 经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理手续通知的当天 E 土地管理部门在通知单位办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级税务机关

详情

分析

问答题某生物制药企业，2018年度实发工资5000万元，工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。要求：计算工会

详情

分析

问答题某房地产开发公司注册地在甲市，2018年7月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：（1）2017年3月，公司经“招拍挂”以24

详情