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2018年注册会计师考试《税法》真题第一套
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下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（ ）。
A 居民企业来自于境外的所得 B 小型企业来自于境内的所得 C 在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得 D 高新技术企业来自于境内的所得
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2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企
A 应确认应纳税所得额160万元 B 应确认股权转让所得200万元 C 应确认应纳税所得额1000万元 D 应确认股息红利所得840万元
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根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是( )。
A 将开发产品转为固定资产 B 将外购材料用于产品生产 C 将自产货物用于在建工程 D 将外购礼品用于交际应酬
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计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是( )。
A 长期股权投资的支出 B 购买生产用原材料的支出 C 企业发生的合理的劳动保护支出 D 购买生产用无形资产的支出
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2016年3月某商贸公司以经营租货方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是( )。
A 按2年分期摊销扣除 B 按6年分期摊销扣除 C 在发生的当期一次性扣除 D 按8年分期摊销扣除
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单选
下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的是( )。
A 种植油料作物的所得 B 种植豆类作物的所得 C 种植香料作物的所得 D 种植糖料作物的所得
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2018年5月，某钨矿开采企业（增值税一般纳税人）销售自采钨矿原矿，取得不含税销售额20000元，另收取从矿区到车站运输费用3480元。将自采钨矿原矿加工为精矿
A 3250 B 3445.00 C 3900.00 D 4192.50
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根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（ ）。
A 交易活动发生地 B 转让动产的企业所在地 C 负担、支付所得的企业所在地 D 受让动产的企业所在地
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根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（ ）。
A 债务的豁免 B 接受企业的捐赠款 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D 取得的权益性投资收益
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关于资源税的处理中，下列说法正确的是（ ）。
A 以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税 B 以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税 C 以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税 D 以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税
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