【企业重组涉税处理综合题】** 某制造业企业（增值税一般纳税人）拟进行资产重组，涉及以下业务： (1) 将一处厂房（原值500万元）划转至全资子公司； (2) 分立案内研发部门成立新公司，转移设备（账面价值200万元）； (3) 母公司以土地（评估价1000万元）向子公司增资。 **问题**： ① 划转厂房可能涉及的税种及优惠政策？ ② 研发设备转移至新公司是否需缴纳增值税？说明依据。 ③ 土地增资如何缴纳契税？
正确答案
**答案**： ① **税种及优惠**： - 增值税：符合资产重组不征增值税条件（财税〔2016〕36号）[2](@ref) - 土地增值税：改制重组暂不征收（财税〔2018〕57号） - 契税：母公司全资子公司免征契税（财税〔2018〕17号）[8](@ref) ② **增值税处理**： - 设备转移属资产重组，不征增值税（无需开票）[2](@ref) ③ **契税处理**： - 以土地作价增资视同土地使用权转让，子公司按3%税率缴纳契税[6] 考点整合：重组税收政策（第七章税务合规计划）
