（1）营运资金=（150+100+200）-（120+130）=200（万元）。
（2）净资产收益率=120÷400×100%=30%。
应收账款周转率=1 000÷100=10（次）
应收账款周转天数=360÷10=36（天）
（3）2023 年净收益营运指数=（120-30）/120=0.75， 比2022 年的净收益营运指数小，因此相对于2022 年，甲公司的收益质量变差了。
（4）甲公司短期资金占用=（150+100+200）-260=190（万元）。
甲公司短期资金来源为120 万元。
由于，短期资金占用＞短期资金来源，因此甲公司采用的是保守型融资策略。
