（1）不需要缴纳增值税，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照规定缴纳增值税。企业取得中央财政补贴收入，属于非经营活动的收入，不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税。
（2）业务（1）应调减应纳税所得额600万元。不征税收入不计入应纳税所得额。
（3）企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意改变。
（4）国债利息收入免税，业务（2）应调减应纳税所得额30万元。
（5）甲企业接受无偿划转设备的计税基础=3000—600=2400（万元）。
对100％直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且选择采用特殊性税务处理的，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。
（6）会计上计提的折旧=500×（1-5％）÷5÷12×6=47.5（万元）。
业务（4）应调减的企业所得税应纳税所得额=500-47.5=452.5（万元）。
（7）企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。未取得相关发票，不得在税前扣除。因此，未取得发票的400万元需要纳税调增。
广宣费的扣除限额=70000×15％=10500（万元）>6000万元，6000万元的广宣费可以据实扣除。
业务（5）应调增的应纳税所得额为400万元。
（8）职工福利费扣除限额=6000×14％=840（万元）＜实际发生额900万元。
应调增的=900-840=60（万元）。
职工教育经费扣除限额=6000×8％=480（万元）＜实际发生额500万元。
应纳税所得额=500-480=20（万元）。
工会经费扣除限额=6000×2％=120（万元）>实际发生额100万元，实际发生的100
万元，可以据实扣除。
业务（6）合计应调增应纳税所得额=60+20=80（万元）。
（9）业务招待费扣除限额1=70000×5‰=350（万元）。
业务招待费扣除限额2=800×60％=480（万元）。
业务（7）应调增应纳税所得额=800—350=450（万元）。
（10）应补缴的印花税=4000×0．05‰=0．2（万元）。
滞纳金不得税前扣除，应调减应纳税所得额=0．2（万元）。
（11）2020年企业所得税税前可弥补的亏损额=800（万元）。
（12）应纳税所得额=6200-600-30-452.5+400+80+450-0．2-800=5247.3（万元）。
应缴纳的企业所得税=5247.3×15％=787.01（万元）。
