分析

问答题 国外甲公司2021年为中国境内乙公司提供内部控制咨询服务,为此在乙公司所在市区租入一处办公楼,具体业务情况如下:
(1)1月5日,甲公司与乙公司签订服务合同,确定内部控制咨询服务具体内容,合同约定服务期限为6个月,服务收费为人民币600万元(含增值税),所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。
(2)1月12日,甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作,服务全部发生在中国境内。
(3)9月1日,乙公司对甲公司的工作成果进行验收,通过后确认项目完工。
(4)9月3日,甲公司所派业务人员全部离开中国。
(5)9月4日,乙公司向甲公司全额付款。
(其他相关资料:主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税,并核定利润率为15%;甲公司适用增值税一般计税方法;甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)回答甲公司申请办理税务登记手续的期限。
(2)若甲公司税务登记内容发生变化,应如何处理。
(3)计算甲公司应缴纳的企业所得税。
(4)计算甲公司应缴纳的增值税。

正确答案
(1)甲公司申请办理税务登记手续的期限为合同签订之日起30日内。
境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
(2)若税务登记内容发生变化,应当按照《税收征管法》及相关规定,向主管税务机关申报办理变更登记或注销登记。
(3)甲公司应缴纳的企业所得税=600÷(1+6%)×15%×25%=21.23(万元)
(4)甲公司应缴纳的增值税=600÷(1+6%)×6%=33.96(万元)
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