问题（1）：国债利息收入不需要缴纳企业所得税；
金融债券利息收入需要缴纳企业所得税。
理由：
国债利息收入为免税收入，免征企业所得税；
金融债券利息收入属于企业所得税的利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现，应依法缴纳企业所得税。
问题（2）：其他收益需要缴纳企业所得税。
理由：该项政府补助未指定专项用途，不符合不征税收入的政府补助条件，应按规定缴纳企业所得税。
问题（3）：广告费扣除限额＝23000×15%＝3450（万元）
实际发生3800万元
纳税调增=3800-3450=350（万元）
问题（4）：财务费用应调增应纳税所得额＝300-3000×6%＝120（万元）
问题（5）：（1）业务招待费
实际发生额的60%＝100×60%＝60（万元）。
最高扣除限额＝23000×0.5%＝115（万元）。
准予扣除的业务招待费为60万元，应纳税调增=100-60=40（万元）。
（2）研发费用
加计扣除研发费用＝2000×120％＝2400（万元），应纳税调减2400万元。
（3）为股东支付的商业保险费
为股东支付的商业保险费不得税前扣除，纳税调增50万元。
所以管理费用纳税调整＝40-2400+50＝-2310（万元）。
问题（6）：不正确。
固定资产折旧金额＝200÷10÷12×2＝3.33（万元）
调账，增加利润=200-3.33=196.67；企业所得税中纳税调减196.67万元（20-0.33）
问题（7）：会计利润＝23000（销售收入）＋230（国债利息）＋390（金融债券利息）＋1000（其他收益）－14600（成本）－560（税金及附加）－3800（销售费用）－1000（财务费用）－2150（管理费用）＋（200－3.33）（专用设备）－335（营业外支出）＝2371.67（万元）
捐赠的扣除限额＝ 2371.67 （会计利润）×12%＝284.60（万元），实际捐赠额295万元，纳税调增=295-284.60=10.4
合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。
营业外支出应调增的应纳税所得额为10.4万元。
问题（8）：实际发放的合理的工资薪金，可以在税前扣除。
职工福利费扣除限额＝6000×14%＝840（万元），实际发生900万元，应调增应纳税所得额＝900－840＝60（万元）。
职工教育经费扣除限额＝6000×8%＝480（万元），实际发生460万元，没有超过扣除限额，无需纳税调整。
工会经费扣除限额＝6000×2%＝120（万元），实际发生120万元，无需纳税调整。
工资和三项经费应调增应纳税所得额＝60（万元）。
问题（9）：应纳税所得额＝2371.67（会计利润）－230（国债利息）＋350（广告费调增）＋120（利息调增）-2310（管理费用调减）－（200－3.33）（固定资产一次性扣除）+10.4（捐赠）＋60（三项经费）＝175.4（万元）。
问题（10）：应纳企业所得税额＝175.4×25％×20％＝8.77（万元），由于购买并实际使用的安全生产专用设备可以抵免20万元（200×10％）所得税，因此无需缴纳，当年不足抵免11.23万元的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
