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问答题 甲银行是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司和ABC会计师事务所同处于一个网络。审计项目组在甲银行2
分析

问答题 甲银行是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司和ABC会计师事务所同处于一个网络。审计项目组在甲银行2022年度财务报表审计中遇到下列事项：

（1）A注册会计师于2022年6月份按照正常的商业条件在甲银行开立账户并购买8000元甲银行公开发行的3个月期非保本浮动收益型人民币理财产品。该理财产品主要投资于各类股票基金。
（2）项目质量复核人B注册会计师曾担任甲银行2017年度至2020年度财务报表审计项目合伙人，未参与2021年度财务报表审计。
（3）2022年10月，项目组成员C为购买住房按正规流程从甲银行取得200万元的按揭贷款，该笔贷款对C而言重大。
（4）2022年11月，甲公司某独立董事的妻子与XYZ公司的合伙人D合资开办了一家餐厅。已知D不是甲公司审计团队成员。
（5）审计项目组成员E的父亲曾任甲银行负责信贷业务的副行长，于2022年2月退休。E于2022年10月1日加入甲银行审计项目组。
（6）2022年12月，甲银行聘请XYZ公司员工为其提供编制会计记录和财务报表相关的服务，具体服务为根据试算平衡表中的信息编制财务报表。
　　要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。


备注：主观题的表格是图片，无法在图片上填写。

正确答案
（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）
查看解析

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单选
项目组审计人员对应收账款的相关财务指标进行分析，下列各项中，不能有助于项目组审计人员判断分析的是（ ）。
A 复核应收账款贷方累计发生额与管理费用是否配比 B 复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比 C 计算应收账款周转率并与以前年度同期对比分析 D 将当期应收账款借方发生额占销售收入净额的百分比与被审计单位相关赊账政策比较
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下列各项中，不属于确定明显微小错报临界值时需要考虑的因素是（ ）。
A 本期审计中识别出的错报的数量和金额 B 重大错报风险的评估结果 C 被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望 D 被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求或投资者的期望
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下列各项中，不属于审计业务要素的是（ ）。
A 审计报告 B 审计程序 C 审计证据 D 财务报表
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下列各项中，不属于具体审计计划内容的是（ ）。
A 确定实质性程序的性质、时间安排和范围 B 确定控制测试的性质、时间安排和范围 C 确定风险评估程序的性质、时间安排和范围 D 确定是否需要实施项目质量复核
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大海公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。下列情形中，不会导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形是（ ）。
A 项目组成员甲的校友是大海公司销售部门职员，经手了全部销售业务的50％ B 项目组成员乙持有大海公司发行的市值约1万元的股票 C 项目组成员丙将私有房屋出租给大海公司，年租金30万元 D 项目组成员丁在查阅审计档案时发现上一年度工作底稿中存在错误的结论
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下列有关在细节测试中确定样本规模的说法中，错误的是（ ）。
A 误受风险与审计的效果有关，与样本规模呈反向变动 B 在既定的可容忍错报下，预计总体错报与样本规模呈同向变动 C 总体项目的变异性与样本规模呈同向变动 D 为了提高效率，注册会计师通常可以直接考虑按照总体规模的固定百分比确定样本规模
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下列有关审计工作底稿的存在形式的说法中，错误的是（ ）。
A 审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在 B 对于以电子或其他介质形式存在的工作底稿，应将其转换成纸质形式的工作底稿进行保存 C 无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制 D 会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施控制以允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿
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注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（ ）。
A 注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定 B 注册会计师通常将金额超过财务报表整体重要性的账户认定为重要账户 C 在确定重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控制的影响 D 在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定重大错报的可能来源
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下列有关抽样风险和非抽样风险的说法中，错误的是（ ）。
A 未能对具有审计相关性的总体中百分之百的项目实施审计程序导致抽样风险 B 误受风险和信赖过度风险影响审计效果 C 对总体中所有的项目实施程序可以消除非抽样风险 D 某些情况下，抽样风险难以量化
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注册会计师在存货监盘过程中检查存货，可以直接（ ）。
A 确定存货的所有权 B 确定存货的发生 C 识别过时、毁损或陈旧的存货 D 确定存货的完整性
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