问答题 甲公司为一家国内注册的上市公司，已知甲公司在2×21年年初的其他权益工具、资本公积、其他综合收益科目均无余额。2×21年至2×22年发生的相关业务如下：
（1）2×21年1月1日，甲公司按面值发行200万份分期付息、到期一次还本的可转换公司债券，每份面值为100元，另支付发行费用400万元，实际募集资金已存入银行专户。根据可转换公司债券募集说明书的约定，可转换公司债券的期限为3年，票面年利率为6%；债券利息自发行之日起每年年末支付一次，发行1年后可转换为甲公司普通股股票，初始转股价为每股10元。发行时二级市场上与之类似的不附带转换权的债券市场利率为8%。甲公司将发行的可转换公司债券的负债成分划分为以摊余成本计量的金融负债；甲公司发行可转换公司债券时无债券发行人赎回和债券持有人回售条款以及变更初始转股价格的条款。已知：（P/F，8%，3）＝0.7938，（P/A，8%，3）＝2.5771。
（2）2×21年1月1日，甲公司向其20名管理人员每人授予20万份股票期权，这些职员从2×21年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以4元每股的价格购买20万股甲公司股票，从而获益。甲公司估计该期权在授予日的公允价值为每份15元。2×21年年末，有2名职员离开甲公司，甲公司估计剩余等待期内还将有2名职员离开。
（3）2×21年12月1日，甲公司预计需要在2×22年1月份购买10吨A材料，当日A材料的现货价格为每吨50万元，甲公司对于此价格较为满意。但预测2×22年1月份A材料价格可能上涨，为了避免预期交易中与A材料有关的现金流量变动风险，甲公司于2×21年12月1日与某金融机构签订了一项商品期货合同，且将其指定为对该预期交易的套期工具。商品期货合同的标的资产与被套期预期购买商品在数量、质次、价格变动和产地等方面相同，并且商品期货合同的结算和预期商品交易日均为2×22年1月31日。2×21年12月1日，商品期货合同的公允价值为0。
2×21年12月31日，商品期货合同的公允价值上涨了20万元，A材料的预期购买价格上升了2万元/吨。2×22年1月31日，商品期货合同的公允价值上涨了10万元，A材料的购买价格上升了1万元/吨。当日，甲公司购买原料，货款以银行存款支付，并于当日结算了商品期货合同。假定甲公司该套期符合套期有效性的条件。不考虑商品销售相关的增值税及其他因素，且商品期货合约自套期开始的累计利得或损失与被套期项目自套期开始因原料价格变动引起未来现金流量现值的累计变动额一致。不考虑期货市场每日无负债结算制度的影响。
（4）甲公司于2×21年1月1日支付价款1 030万元（含已宣告但尚未发放的现金股利30万元）取得一项股权投资，另支付交易费用5万元，甲公司将其直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2×21年2月1日，甲公司收到该股权投资相关的现金股利30万元。2×21年12月31日，该项股权投资的公允价值为1 050万元。
（5）2×21年4月1日，甲公司接受控股股东捐赠300万元。
其他资料：假设不考虑增值税、所得税等其他因素。
（1）根据资料（1），分别计算可转换公司债券负债成分和权益成分入账价值，并编制2×21年发行可转换公司债券的相关分录；
（2）根据资料（2），计算甲公司因该项股份支付应确认成本费用的金额，并编制2×21年12月31日甲公司与股份支付有关的会计分录。
（3）根据资料（3），编制甲公司2×21年及2×22年与套期业务相关的会计分录。
（4）根据资料（4），编制甲公司2×21年与该投资相关的会计分录。
（5）根据资料（1）～（5），分别计算其他权益工具、资本公积、其他综合收益科目在2×21年12
月31日的余额。