案例题 甲公司是一家小家电生产企业，只生产单一小家电产品，产品单位售价200元/件，单位变动成本120元/件。甲公司目前采用“n/30”的信用政策，预计70%（按销售量计算，下同）的顾客在信用期内付款，30%的顾客在信用期满后20天付款，收回逾期应收账款需承担的收账费用及坏账损失占逾期账款金额的5%，甲公司目前每年销售40000件，平均存货3500件，为加强营运资本管理，甲公司正考虑采取以下两种政策：
政策一：推出“5/10，3/30，n/60”的信用政策，预计每年销量将增加5%；40%的顾客在10天内付款，30%的顾客在30天内付款，25%的顾客在60天内付款，另有5%在信用期满后20天付款，收回逾期应收账款需要承担的收账费用及坏账损失占逾期账款金额的8%，为确保及时供货，平均存货需提高到3650件，其他条件不变。
政策二：通过一家金融服务商对应收账款进行保理（即，将应收账款转让给服务商，该服务商在销售实现时按销售额的98%向甲公司付款，其余2%作为甲公司支付给该服务商的利息，此外甲公司还需支付给服务商销售额的3%作为保理费用。应收账款的现金折扣、坏账损失等费用由服务商承担。
等风险投资必要报酬率12%。假设不考虑企业所得税的影响，一年按360天计算。
要求：
问题1：回答放宽信用政策会带来哪些收益、成本项目的变化？如果采用政策一，分别计算放宽信用政策带来的收益、成本项目的变化额和改变信用政策给甲公司带来的净损益，并判断甲公司是否应采取政策一。
问题2：基于要求（1）的结果，如果进一步采取政策二，计算应收账款保理给甲公司带来的净损益，并判断甲公司是否应该采取政策二。
问题3：为提高应收账款质量，降低收账费用和坏账损失，企业需要制定享受信用优惠顾客的信用标准。回答什么是评价顾客违约可能性的“5C”系统？简要介绍具体内容。

问题1：放宽信用政策会带来销售收入、变动成本、现金折扣成本、应收账款和存货占用资金应计利息、收账费用及坏账损失变化。
增加的边际贡献＝40000×5%×（200－120）＝160000（元）
变动成本率＝120/200×100%＝60%
原政策的平均收现期＝70%×30＋30%×（30＋20）＝36（天）
应收账款占用资金应计利息＝（40000×200/360）×36×60%×12%＝57600（元）
新政策的平均收现期＝40%×10＋30%×30＋25%×60＋5%×（60＋20）＝32（天）
应收账款占用资金应计利息＝40000×（1＋5%）×200/360×32×60%×12%＝53760（元）
增加的应收账款占用资金应计利息＝53760－57600＝－3840（元）
增加的存货占用资金应计利息＝（3650－3500）×120×12%＝2160（元）
增加的现金折扣成本＝40000×（1＋5%）×200×40%×5%＋40000×（1＋5%）×200×30%×3%－0＝243600（元）
增加的收账费用及坏账损失＝40000×（1＋5%）×200×5%×8%－40000×200×30%×5%＝－86400（元）
改变信用政策给甲公司带来的净损益＝160000－（－3840）－2160－243600－（－86400）＝4480（元）
结论：应采取政策一。
问题2：应收账款保理给甲公司带来的净损益＝53760＋243600＋40000×（1＋5%）×200×5%×8%－40000×（1＋5%）×200×（2%＋3%）＝－89040（元）
结论：不应该采取政策二。
问题3：所谓“5C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即：品质、能力、资本、抵押和条件。其中，品质指顾客的信誉，即履行偿债义务的可能性；能力指顾客的偿债能力；资本指顾客的财务实力和财务状况；抵押指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产；条件指可能影响顾客付款能力的经济环境。