（1）企业2022年5月销售产品时出借包装物的押金30万元，2023年逾期未收回包装物将其全额转入“其他业务收入”，少计了增值税，应当调减其他业务收入，补计增值税销项税额＝30÷（1＋13％）×13％＝3.45（万元），应当调减应纳税所得额3.45万元。
2023年2月销售产品时出借包装物的押金20万元，未逾期不应计入“其他业务收入”核算，应当调减应纳税所得额20万元。
（2）根据税法规定，国债利息收入是免税的，应当调减应纳税所得额40万元，金融债券利息收入和金融债券转让所得应当依法纳税。
（3）业务招待费实际发生额的60％＝9.6×60％＝5.76（万元）
业务招待费的扣除限额为（2000＋200－3.45－20）×0.5％＝10.88（万元），应以5.76万元为扣除限额，应当调增应纳税所得额3.84万元。
（4）广告费、业务宣传费扣除限额为（2000＋200－3.45－20）×15％＝326.48（万元），广告费及业务宣传费未超支，不作调整。
（5）购进材料未取得合法票据不得计入成本费用中列支，购进生产用材料发生的运费取得合法运输票据的，可以正常抵扣进项税额。购进材料不含税金额为280万元，材料总成本为280×（1＋13％）＝316.4（万元）。已经通过完工产品销售计入当期损益的材料成本为316.4×80％×90％×70％＝159.47（万元），应当调增应纳税所得额。
（6）为个人股东支付的个人家庭日常开支属于股息、红利的支出，不得在税前扣除，应当调增应纳税所得额28万元。
（7）当期不得免征和抵扣税额＝500×（13％－11％）＝10（万元），应做进项税额转出处理。
当期免抵退税额＝500×11％＝55（万元）
12月实际应纳增值税＝－25＋3.45＋10＝－11.55（万元），所以，当期应退税额为11.55万元。
当期免抵税额＝55－11.55＝43.45（万元）
当期不得免征和抵扣税额10万元应当做进项税额转出，增加出口产品的成本，应调减应纳税所得额10万元。
根据税法规定，当期免抵税额应当计算缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加，应当补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加为43.45×（7％＋3％＋2％）＝5.21（万元）
出口业务共应调减应纳税所得额＝10＋5.21＝15.21（万元）
（8）技术转让所得不超过500万元免征企业所得税，所以，转让所得290万元为免税所得，应调减应纳税所得额290万元。
（9）企业应纳税所得额＝533－3.45－20－40＋3.84＋159.47＋28－15.21－290＝355.65（万元）
应缴纳企业所得税＝355.65×25％－50＝38.91（万元）
