问答题 甲公司为非房地产开发企业，为增值税一般纳税人，2023 年3 月将部分办公家具和自建的办公楼对外出售。
（1）办公楼及办公家具出售时固定资产原值共计3 000 万元，已提折旧2 450 万元，净值550 万元。其中：办公楼于2011 年自行建造完成并于当年投入使用，其原值为2 800 万元，净值为500 万元；办公家具（作为固定资产核算）中，2008 年购置的一部分原值为150 万元，净值为30 万元，2018 年购置的一部分（已抵扣进项税）原值为50 万元，净值为20 万元。
（2）甲公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对办公楼进行了评估，重置成本价为5 000 万元，成新率为4 成新。
（3）甲公司按2 550 万元的市场价格，将该办公楼及办公家具出售给乙公司，产权转移书据中注明办公楼作价2 500 万元；2008 年购置的办公家具作价30 万元，2018 年购置的办公家具作价20 万元。上述价格均为含增值税价格。甲公司位于市区。甲公司选择按简易计税方法计算出售办公楼的增值税。对于出售办公家具，甲公司均开具了增值税专用发票并签订了购销合同。假设甲公司期初无留抵税额，当月无进项税额。
要求：
简要说明甲公司处置办公楼和办公家具分别涉及哪些税费（不考虑企业所得税、考虑地方教育附加），并分别计算应缴纳税额。

本题属于计算和简述结合类题目。综合考查纳税人转让固定资产应缴纳的税费以及各项税费的计算。
（1）出售办公楼需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、土地增值税。①应纳增值税=2 500÷（1+5%）×5%=119.05（万元）：
说明：办公楼属于甲公司自建，采取简易计税按照全额缴纳增值税。②应纳城市维护建设税=119.05×7%=8.33（万元）。应纳教育费附加=119.05×3%=3.57（万元）应纳地方教育附加=119.05×2%=2.38（万元）③产权转移书据应纳印花税=2 500×0.05%=1.25（万元）。④计算土地增值税：不含增值税收入=2 500-119.05=2 380.95（万元）扣除项目：旧房及建筑物的评估价格=5 000×0.4=2 000（万元）与转让房地产有关的税金=8.33+3.57+2.38+1.25=15.53（万元）扣除项目合计=2 000+15.53=2 015.53（万元）增值额=2 380.95-2 015.53=365.42（万元）增值率=365.42÷2 015.53×100%=18.13%。适用的土地增值税税率为30%、速算扣除系数为0。应纳土地增值税=365.42×30%=109.63（万元）说明：计算项目4 与转让房地产有关的税金时，注意题干要求，是否需要包括地方教育附加：
（2）出售办公家具需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。①应纳增值税=30÷（1+3%）×3%+20÷（1+13%）×13%=0.87+2.3=3.17（万元）：
说明：a. 对于2008 年的家具，出售自己使用过的不得抵扣进项税额且未抵扣进项税额的固定资产，采用简易计税方法，但甲公司开具了增值税专用发票，故按3% 征收率，不享受减征。b. 对于2018 年的办公家具，已经抵扣过进项税额的固定资产，应采用一般计税方法计算缴纳增值税。②应纳城市维护建设税=3.17×7%=0.22（万元）。应纳教育费附加=3.17×3%=0.10（万元）应纳地方教育附加=3.17×2%=0.06（万元）③购销合同应纳印花税=50×0.03%=0.015（万元）。