本题属于简述类题目，综合考查企业向不同类型股东分红时的企业所得税和个人所得税处理。
（1）①向企业股东分红：第一种情况：企业股东如果是在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，实行源泉扣缴，以支付人（甲有限责任公司）为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴10% 的企业所得税（不考虑税收协定）。第二种情况：企业股东如果是居民企业或在中国境内设立机构、场所且取得的股息所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，符合条件的属于企业所得税免税收入，无须缴纳企业所得税。甲有限责任公司无扣缴义务。②转增股本：有限责任公司向企业股东转增股本时，相当于股东取得投资收益后再向其追加投资。企业股东为上述第一种情况，取得转增股本时，需要代扣代缴10% 企业所得税（不考虑税收协定）。在符合相应条件时，境外投资者以分配利润直接投资可以享受递延纳税政策。企业股东为上述第二种情况，取得转增股本时，免税。甲有限责任公司无扣缴义务：
（2）有限责任公司缴纳企业所得税后，用税后利润进行分红以及转增股本的，无须再缴纳企业所得税，不发生纳税义务：
（3）①甲有限责任公司在向居民个人股东分红时应按照“利息、股息、红利所得”项目，按照20% 税率扣缴个人所得税。②甲有限责任公司向个人股东转增股本时，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率，由甲有限责任公司代扣代缴个人所得税：
说明：有限责任公司为非上市公司，个人取得有限责任公司的分红款，不适用上市公司差别化的股息、红利政策。
