问答题 某高新技术公司系增值税一般纳税人，2021年12月31日对企业原料仓库进行盘点时发现一批硅晶圆材料被盗，账面成本为200万元，相关责任人赔偿3万元，保险公司赔偿160万元，该批货物系2021年9月从外部供应商购进并于购进当月申报抵扣了进项税额，假设购进时原材料适用增值税税率13％，企业适用所得税税率15％。简要叙述上述事项在增值税、企业所得税的税务处理事项以及应提供存货毁损的证据内容。

1.在增值税中，该批硅晶圆材料因管理不善发生盘亏损失，对应的进项税额不得抵扣，应作进项税额转出，金额为 200×13％＝26（万元）
2.在企业所得税中，该项资产损失应在进行申报后在企业所得税前扣除，扣除金额为200+26-3-160＝63（万元）
应提供存货毁损的证据包括：

①存货计税成本的确定依据；
②企业内部关于存货毁损情况说明及核销资料；
③相关责任人、保险公司赔偿情况说明；
④该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本 10％以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损 10％以上），纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。