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问答题 G公司为建筑安装企业增值税一般纳税人（纳税信用等级为A级），2020年从一般纳税人B公司购买灯具并取得增值税专用
分析

问答题 G公司为建筑安装企业增值税一般纳税人（纳税信用等级为A级），2020年从一般纳税人B公司购买灯具并取得增值税专用发票，G公司以银行转账方式支付并取得专票进行认证抵扣，将不含税价在成本费用中列支。2021年6月G公司收到主管税务机关通知，B公司2021年初被认定为走逃（失联）企业，认为其2020年从B公司取得专票为异常增值税扣税凭证，故要求G公司将已抵扣税额作进项税额转出，并补缴增值税，灯具成本不得在企业所得税税前扣除，应调整2020年企业所得税申报表并补缴税款，以上补缴的税款应按规定加收滞纳金。
G公司接到通知后5日内向主管税务机关提出审核申请，证明其业务真实性，说明进项税额抵扣与支出税前扣除合理，认为不应补缴增值税、企业所得税和滞纳金。
要求：（1）判断G公司相关处理是否正确并说明理由。
要求：（2）若税务机关认为取得的增值税专用发票为不合规凭证，G公司提供什么资料可以在企业所得税税前扣除。

正确答案
（1）G公司相关处理正确。理由：B公司走逃，其开出的专用发票为异常增值税凭证。纳税信用A级纳税人，取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。G公司为纳税信用A级纳税人，且提出核实申请的时限（5日内）符合要求。
经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。
（2）G公司应提交的资料：
①无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
②相关业务活动的合同或者协议；
③采用非现金方式支付的付款凭证；
④货物运输的证明资料；
⑤货物入库、出库内部凭证；
⑥企业会计核算记录以及其他资料。
上述前三项为必备资料。
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