案例题 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2021 年 8 月份发生如下业务：
（1）在本地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额 3000000 元，税额 270000 元。
在外省 B 市提供建筑服务，取得含税收入 2180000 元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额 600000 元，税额 54000 元。当月竣工结算，已向项目所在地税务机关预缴了增值税并取得完税凭证。上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）在本地提供建筑服务，该项目为老项目，开具增值税普通发票价税合计 2060000 元，采用简易计税方法。
（3）采购一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额 2300000 元，税额 299000 元。
（4）B 市建筑工地 2020 年 2 月购进的一批建筑材料因管理不善被盗，经盘点确认被盗材料的实际成本为 100000 元（购进时均取得增值税专用发票，且相应的进项税额已在购入时申报抵扣）；该建筑企业建造一栋新办公楼从本地一般计税项目的材料仓库领取钢材，该钢材是上月购进，已抵扣进项，账面成本为 1500000 元。
（5）租入一台建筑专用设备，取得增值税专用发票注明金额 150000 元，税额 19500 元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得相关票据均符合税法规定，并在本月按照规定进行用途确认抵扣进项税额。
问题：
（1）简述一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款的政策规定。
（2）计算该建筑企业在 B 市提供建筑服务应预缴的增值税并列出预缴时的会计分录。
（3）计算业务（4）该建筑企业当期进项税额转出的金额。
（4）计算该建筑企业当月在 A 市申报缴纳的增值税。
（5）根据资料回答下列增值税及附加税费申报表（摘要）中的相关栏次。

正确答案

1.
①一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2％的预征率计算应预缴税款。
应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9％）×2％。
②一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3％的征收率计算应预缴税款。
应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％。
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。

2.
该建筑企业在 B 市提供建筑服务应预缴的增值税税额＝（2180000－654000）÷（1
＋9％）×2％＝28000（元）。
预缴时的会计分录：
借：应交税费——预交增值税 28000
贷：银行存款 28000

3.
业务（4）建筑材料因管理不善被盗应转出的进项税额＝100000×13％＝13000（元）。

4.
业务（1）的销项税额＝270000＋2180000÷（1＋9％）×9％＝450000（元）。
业务（2）应缴纳的增值税税额＝2060000÷（1＋3％）×3％＝60000（元）。
当期进项税额＝54000＋299000＋19500＝372500（元）。
建筑企业当月在 A 市申报缴纳的增值税＝450000（业务 1 销项税额）－372500＋13000（业务 4 进项税额转出）＋60000（业务 2 简易计税）－28000（业务 1 已预缴的税额）＝122500（元）。

5.