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问答题甲税务师事务所2022年3月代理审核大连市一家高档化妆品生产企业（一般纳税人）2021年企业所得税汇算清缴情况。

分析

问答题甲税务师事务所2022年3月代理审核大连市一家高档化妆品生产企业（一般纳税人）2021年企业所得税汇算清缴情况。该事务所发现，2021年11月份收取出借的包装物押金11300元已经逾期但该企业并未结转收入。（已知：该企业2021年已结账，高档化妆品消费税税率15％，城建税税率7％，教育费附加3％，不考虑地方教育附加。）
（1）问题：请您作为甲税务师事务所的税务师帮助大连的这家企业调整下账务处理。

正确答案

（1）应交增值税=11300÷1.13×13％=1300（元）
应交消费税=11300÷1.13×15％=1500（元）
应交城建税=（1300＋1500）×7％=196（元）
应交教育费附加=（1300＋1500）×3％=84（元）
应交所得税=（10000-1500-280）×25％=2055（元）
账务调整：
借：其他应付款 11300
　　贷：以前年度损益调整10000
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 1300
借：以前年度损益调整 1500
　　贷：应交税费——应交消费税 1500
借：以前年度损益调整 280
　　贷：应交税费——应交城建税 196
　　　　应交税费——应交教育费附加 84
借：以前年度损益调整 2055
　　贷：应交税费——应交所得税 2055
借：以前年度损益调整 6165
　　贷：利润分配——未分配利润 6165

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下列从事金银首饰零售业务的单位关于应缴消费税的表述，不正确的是（）。

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下列关于发票开具要求的表述，不正确的是（）。

A 收取款项未发生销售行为的，只能开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票 B 企业之间购销商品业务，可以开具增值税专用发票 C 属于民族自治地方的企业，可以在使用中文的同时使用当地通用的一种文字 D 一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为不能汇总开具增值税专用发票

增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税，应计入（）贷方。

A 应交税费——应交增值税（销项税额） B 应交税费——简易计税 C 应交税费——未交增值税 D 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

资格信息报告代理业务不包括（）。

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