（1）销货现金收入＝4000×80％＋58500×50％＝32450（元）
（2）可供使用现金＝32450＋8000＝40450（元）
（3）采购材料支出＝9360×70％＋5000＝11552（元）
现金支出合计＝11552＋8400＋13854＋20900＝54706（元）
（4）现金余缺＝40450－54706＝－14256（元）
（5）假设需要借入W元，则1月份支付的利息＝12000×4％/12＋W×0.5％＝40＋0.005W
存在下列关系式：
5000＜－14256＋W－40－0.005W＜5100
19296＜0.995W＜19396
19393＜W＜19493
由于借款额为100元的整数倍数，因此，应该借款19400元，支付利息137元。
（6）现金月末余额＝19400－137－14256＝5007（元）
（7）月末应收账款金额＝4000×20％＋58500×50％＝30050（元）
（8）月末应付账款金额＝9360×30％＝2808（元）
