问题（1）： 业务（2）计入资本公积的处理不正确。
理由：接受非股东单位捐赠，不应计入资本公积，应计入营业外收入。
问题（2）：国债利息收入15万元免征企业所得税，纳税调减15万元。
问题（3）：向银行借款发生的利息可以全额扣除；
向非金融机构借款应按银行贷款利率计算限额＝2000×（60÷1200）＝100（万元），应纳税调增=120－100＝20（万元）
因逾期归还贷款支付的银行罚息不属于行政罚款，可以在企业所得税前扣除。
财务费用应纳税调增20万元。
问题（4）：（1）销售营业收入的5‰ ＝8500×5‰＝42.5（万元）＞实际发生额的60％＝70×60％＝42（万元）；税前只能扣除42万元
纳税调增＝70－42＝28（万元）
（2）新产品研究开发费用可加计100％扣除，纳税调减＝280×100％＝280（万元）
管理费用纳税调减＝280－28＝252（万元）
问题（5）：广告费和业务宣传费扣除限额＝8500×30%＝2550（万元），实际发生额＝720＋80＝800（万元），未超过扣除限额，可以在所得税前全部扣除。
销售费用无需纳税调整。
问题（6）：①残疾职工工资允许加计扣除100％，纳税调减＝80（万元）。
②职工福利费扣除限额＝850×14％＝119（万元）<实际发生职工福利费125万元，纳税调增＝125－119＝6（万元）。
③职工工会经费扣除限额＝850×2％＝17（万元）>实际发生14万元，无需纳税调整。
④职工教育经费扣除限额＝850×8％＝68（万元）>实际发生25万元，可以据实扣除。
工资及三项经费合计纳税调减＝80－6＝74（万元）
问题（7）：税收滞纳金不可以税前扣除，营业外支出应调增应纳税所得额＝15（万元）。
问题（8）：应纳税调减30万元。
问题（9）：存货跌价准备不得在税前扣除，应纳税调增100万元。
问题（10）：会计利润＝8500－6600＋11.3（接受捐赠）＋25－200－400－828－180＋30－100＝258.3（万元）
应纳税所得额＝258.3－15（国债利息收入）+20（利息支出）-252（管理费用）-74（工资及三项经费）+15（税收滞纳金）-30（公允价值变动）+100（存货跌价准备）
＝22.3（万元）
问题（11）：该公司应纳所得税额＝22.3×25％＝5.58（万元）
