首页
考研
建筑类
医学类
金融类
财会类
教师类
学历提升
网校课程
当前位置：首页 > 审计 >
问答题 上市公司甲银行是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲银行
分析

问答题 上市公司甲银行是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲银行2023年度财务报表审计中遇到下列事项：
（1）审计项目组成员A注册会计师于2023年9月加入甲银行审计项目组，11月份因工作调整调离项目组。A注册会计师的父亲于2024年1月份购买了甲银行的股票1000股。
（2）B注册会计师曾担任甲银行2018年度至2022年度财务报表审计的项目合伙人，之后就某交易向审计项目组提供了咨询。该咨询不涉及B任职期间的最后一个年度所执行的工作或得出的结论。
（3）审计项目组成员C按照正常的程序、条款和条件从甲银行取得贷款150万元用于购买个人房屋，已知该笔贷款对C是重要的。
（4）审计项目组成员D的丈夫为乙公司的培训部经理，已知乙公司是甲银行的不重要子公司。
（5）甲银行是丙公司的重要联营企业。2023年11月，XYZ公司接受委托为丙公司及其子公司提供投资业务流程专项审计服务。丙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。
（6）甲银行内审部计划对新升级的成本核算系统进行审计。因缺乏人手，甲银行聘请XYZ公司协助执行该项工作，但XYZ公司不参与制定内部审计计划或管理层决策。
要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。

正确答案
（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）
查看解析

相关试题

单选
下列有关检查风险的说法中，错误的是（ ）。
A 检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险 B 如果注册会计师对所有的交易、账户余额和披露进行检查，检查风险可以降低为零 C 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 D 注册会计师可以通过监督、指导和复核项目组成员执行的工作降低检查风险
查看
单选
下列有关财务报表整体的重要性的说法中，错误的是（ ）。
A 在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改 B 在选择确定财务报表整体重要性使用的基准时，注册会计师无需考虑是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目 C 注册会计师应当在制定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性 D 如果被审计单位的经营规模较上年度没有重大变化，通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性
查看
单选
下列有关审计报告预期使用者的说法中，错误的是（ ）。
A 注册会计师可能无法识别所有的预期使用者 B 预期使用者不包括执行审计业务的注册会计师 C 如果管理层和预期使用者来自同一企业，就意味着两者是同一方 D 存在除管理层之外的预期使用者是构成审计业务的必要条件
查看
单选
下列有关了解固有风险因素的说法中，错误的是（ ）。
A 了解被审计单位及其环境和适用的财务报告编制基础，有助于注册会计师识别可能导致认定易于发生错报的固有风险因素 B 了解固有风险因素在何种程度上影响认定易于发生错报的可能性，有助于在评估固有风险时评估错报发生的可能性和严重程度 C 与适用的财务报告编制基础要求的信息编制相关的固有风险因素包括复杂性、主观性、变化和不确定性 D 注册会计师对重大错报风险的识别和认定层次固有风险的评估，受到固有风险因素之间相互关系的影响
查看
单选
下列有关识别和评估重大错报风险的说法中，错误的是（ ）。
A 如果不拟测试控制运行的有效性，则应当将固有风险的评估结果作为重大错报风险的评估结果 B 在识别重大错报风险时，不应考虑相关控制的影响 C 对于识别出的重大错报风险，应当分别评估固有风险和控制风险 D 注册会计师应当将固有风险评估为达到或接近固有风险等级的最高级的风险确定为特别风险
查看
单选
下列参与审计业务的人员中，不属于注册会计师的专家的是（ ）。
A 就复杂的金融工具的估价问题为管理层提供建议的资产评估师 B 对与保险合同或员工福利计划相关的负债进行精算的专业人士 C 对复杂合同、法律和法规进行解释的律师 D 对复杂或异常的纳税问题进行分析的税务专家
查看
单选
下列有关审计证据的充分性和适当性的说法中，错误的是（ ）。
A 充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才具有证明力 B 相关且可靠的审计证据才是高质量的审计证据 C 审计证据的充分性不会影响审计证据的适当性 D 审计证据的适当性不会影响审计证据的充分性
查看
单选
下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（ ）。
A 财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅 B 财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅 C 财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅 D 财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同
查看
单选
下列有关检查风险的说法中，错误的是（）。
A 检查风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性 B 抽样风险和非抽样风险均会影响检查风险 C 由于注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和披露进行检查，以及其他原因，检查风险不可能降低为零 D 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
查看
单选
在实施实质性分析程序时，注册会计师需要对已记录的金额或比率作出预期。下列各项因素中，与作出预期所使用数据的可靠性有关的是（）。
A 对实质性分析程序的预期结果作出预测的准确性 B 信息可分解的程度 C 可获得信息的可比性 D 财务信息的可获得性
查看
刷题小程序
审计题库小程序
热门试卷
2024年注册会计师《审计》模拟题库1 2024年注册会计师《审计》模拟题库2 2024年注册会计师《审计》模拟题库3 2024年注册会计师《审计》模拟题库4 2024年注册会计师《审计》模拟题库5 2024年注册会计师《审计》模拟题库6 2024年注册会计师《审计》模拟题库7 2024年注册会计师《审计》模拟题库8 2024年注册会计师《审计》模拟题库9 2024年注册会计师《审计》模拟题库10 2024年注册会计师《审计》预测卷1 2024年注册会计师《审计》预测卷2 2024年注册会计师《审计》预测卷3 2024年注册会计师《审计》预测卷4 2024年注册会计师《审计》预测卷5