1.业务（1）免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车。免征车辆购置税的新能源汽车，通过发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》实施管理。
应补缴的购置环节印花税＝30×0.3‰＝0.009（万元）
应补缴的处置环节印花税＝10×0.3‰＝0.003（万元）
应补缴的处置环节的增值税＝10×13%＝1.3（万元）
应补缴的城市维护建设税＝1.3×7%＝0.091（万元）
应补缴的教育费附加＝1.3×3%＝0.039（万元）
对纳税人逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
业务（1）应调增应纳税所得额＝10-0.009-0.003-0.091-0.039＝9.858（万元）
2.业务（2）企业处理不正确。增值税即征即退税款属于财政性资金，但企业没有对其单独核算，不符合不征税收入的条件，应按规定缴纳企业所得税。
3.残疾人员的工资可以100%加计扣除，调减应纳税所得额＝50（万元）
职工福利费扣除限额＝2000×14%＝280（万元）
超过限额，调增应纳税所得额＝300-280＝20（万元）
职工教育经费扣除限额＝2000×8%＝160（万元）
超过限额，调增应纳税所得额＝200-160＝40（万元）
工会经费扣除限额＝2000×2%＝40（万元），未超过限额，不需要调整。
业务（3）合计调增应纳税所得额＝20+40-50=10（万元）
4.业务招待费限额1＝10000×5‰＝50（万元）；限额2＝200×60%＝120（万元）
超过限额，应调增应纳税所得额＝200-50＝150（万元）
广告费业务宣传费限额＝10000×15%＝1500（万元）
当年发生广告费业务宣传费1000万元，其中200万元非广告性赞助支出不予扣除，应纳税调增赞助支出200万元，同时调减上年度结转未扣除广告费100万元。
广告费业务宣传费应调增应纳税所得额＝200-100＝100（万元）
业务（4）合计调增应纳税所得额＝150+100=250（万元）
5.企业通过公益性社会组织用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。
业务（5）应调增企业所得税应纳税所得额＝1＋3＝4（万元）
6.企业可以适用西部大开发企业所得税15%税率或国家鼓励的软件企业“两免三减半”政策。
2022年度为企业获利年度的第三年，按照“两免三减半”政策的税率为12.5%（50%×25%），低于地区优惠税率15%，因此选择按照“两免三减半”政策税负更低。
7.应纳税所得额＝2190＋9.858-50＋20＋40＋150＋100＋4＝2463.858（万元）
应纳税额＝2463.858×12.5%＝307.98（万元）
