1.企业领用外购半成品可抵扣的消费税税额＝300×15%×40%＝18（万元）。
2.报废存货的进项税额不得抵扣。
理由：因管理不善造成的损失属于非正常损失。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。
报废存货不得抵扣的进项税额＝39×60%＝23.4（万元）。
3.当月应缴纳的增值税＝452÷（1＋13%）×13%－（2.6＋39×40%）＝33.8（万元）。
4.当月应缴纳的消费税＝452÷（1＋13%）×15%－18＝42（万元）。
5.当月应缴纳的城市维护建设税＝（33.8＋42）×5%＝3.79（万元）。
